+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог при продаже акций полученных по наследству

Содержание

Налог при продаже акций полученных по наследству

Налог при продаже акций полученных по наследству

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2021 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах.

Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен.

Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Источник: https://sozvezdie-zakon.com/nalog-pri-prodazhe-aktsiy-poluchennyh-po-nasledstvu/

Ответов (1)

Этот юрист из города Москва
2012-04-10 10:34:56 +0400 Сообщить администрации

В п.17.1) Ст.217 НК сказано, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, и т.

д, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежит налогообложению, за исключением доходов, получаемых физическими лицами от продажи ценных бумаг. Придется ли платить НДФЛ при продаже унаследованного? НДФЛ после продажи акций придется заплатить.

Вы можете при подаче декларации уменьшить доходы от продажи акций на сумму расходов, связанных с их получением.(приложить документ, подтверждающий уплату пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство) Перечень расходов, на сумму которых могут быть уменьшены доходы от продажи акций, установлен п. 10 ст. 214.1 НК РФ. В нем (пп.

9) упомянут налог, уплаченный при получении ценных бумаг в порядке наследования.

Однако в настоящее время налог с имущества, переходящего в порядке наследования, отменен (это касается наследства, свидетельства на которое выдаются после 1 января 2006 г.). Наследники согласно ст.

333.24 НК РФ платят государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию.

Сумма государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, которая в настоящее время взимается вместо налога на наследование, также должна учитываться в составе расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг Разница будет облагаться НДФЛ по ставке 13%

Похожие вопросы в области Налоги и сборы

  • Как не платить налог при продаже акций полученных по наследству (в собственности более 3 лет)? — Как не платить налог при продаже акций полученных по наследству (в собственности более 3 лет). далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 528 раз.

    Задан 2012-04-10 14:03:47 +0400 в тематике «Налоги и сборы»

  • На ваучеры получил акции предприятия, при продаже акций нужно ли платить налог? — На ваучеры получил акции предприятия, при продаже акций нужно ли платить налог. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 333 раза.

    Задан 2010-06-07 16:29:36 +0400 в тематике «Банковская деятельность»

  • Какой налог заплачу при продаже земельного участка за 1200000, если он в собственности менее трех лет, по наследству. — Какой налог заплачу при продаже земельного участка за 1200000, если он в собственности менее трех лет, по наследству. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 358 раз.

    Задан 2011-05-06 10:59:04 +0400 в тематике «Налоги и сборы»

  • Налог при продаже квартиры полученной по наследству (дарственная) в россии — Налог при продаже квартиры полученной по наследству (дарственная) в россии. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 175 раз. Задан 2012-07-17 12:23:21 +0400 в тематике «Другие вопросы»
  • Какой налог с продажи квартиры? — Какой налог с продажи квартиры. далее
    1 ответ.

    Москва Просмотрен 63 раза. Задан 2011-04-12 10:00:39 +0400 в тематике «Налоги и сборы»

  • Вопрос по налогу за продажу акций. — Вопрос по налогу за продажу акций. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 212 раз. Задан 2012-03-02 15:49:10 +0400 в тематике «Налоги и сборы»
  • Нужна юридическая помощь! — Нужна юридическая помощь. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 32 раза.

    Задан 2012-03-18 08:09:23 +0400 в тематике «Налоги и сборы»

  • Какой налог я заплачу при продаже квартиры через 3 года после смерти жены? если по наследству я имею 3/4 мои,а 1/2 мо — Какой налог я заплачу при продаже квартиры через 3 года после смерти жены? если по наследству я имею 3/4 мои,а 1/2 мо. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 92 раза.

    Задан 2012-07-30 09:33:18 +0400 в тематике «Налоги и сборы»

  • Недвижимость полученная по наследству, облагается ли налогом при продаже? — Недвижимость полученная по наследству, облагается ли налогом при продаже. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 1655 раз. Задан 2011-11-22 13:59:43 +0400 в тематике «Налоги и сборы»
  • Нужно ли будет платить налог, с % полученных по банковскому вкладу? — Нужно ли будет платить налог, с % полученных по банковскому вкладу. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 111 раз. Задан 2012-05-25 11:54:56 +0400 в тематике «Налоги и сборы»
  • Re: Налог на наследство (акции)

    Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

    (с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

    Принят Государственной Думой 15 июня 2005 года
    Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года

    Источник: https://shablondok.ru/vstuplenie-v-nasledstvo/platitsja-li-nalog-s-prodazhi-akcij-poluchennyh-po.html

    Налоги при продаже квартиры, полученной по наследству

    Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

    Налоговое бремя при принятии наследства

    Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2021 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

    Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

    Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

    Актуальные налоговые обязательства наследников

    В 2021 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

    Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

    Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

    Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

    • меньше определяемого законодательно минимального срока;
    • в рамках установленного минимума и больше.

    Если владение наследством меньше 3-летнего периода

    Для определения сумм налога используют следующие правила:

    1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
    2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
    3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

    Читать так же:  Как оформить гараж в наследство?

    Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

    Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

    Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

    Источник: http://yuristy-sevastopol-krym.ru/nalog-pri-prodazhe-aktsiy-poluchennyh-po-nasledstvu/

    Доход от продажи акций подлежит налогообложению? Инструкция +

    Налог при продаже акций полученных по наследству

    Вложение денег в акции – это хороший способ их приумножить. При этом важно помнить о том, что любая полученная прибыль физического лица облагается подоходным налогом. Касается ли это купли – продажи акций? Как рассчитать сумму налога? В какие сроки платить?

    На эти и другие вопросы ответим далее в статье.

    Налоговый кодекс

    Статья 208 Налогового Кодекса РФ достаточно однозначно отвечает на вопрос о необходимости уплаты налога с проведенных сделок с акциями. Согласно ее положениям налог с продажи акций рассчитывается с разницы между суммой, полученной после продажи акции, и суммой, которая была потрачена на их приобретение, хранение и обслуживание.

    К дополнительным расходам могут быть отнесены:

    • * Комиссионные отчисления брокеру,
    • * Расходы на содержание депозита,
    • * Оплата программ для торговли.

    ВАЖНО на акции не распространяется правило освобождения от уплаты налога при нахождении в собственности более трех лет, как это бывает с недвижимостью.  Полностью от уплаты налога освобождается продажа акций, которые были приобретены после 2011 года и находятся в собственности на момент продажи более 5 лет.

    На акции, переданные брокеру и приобретенные приобретены позднее 2014 года, предоставляется право использования налогового вычета, при условии, что последние три года с ними не проводилось каких – либо операций.

    От уплаты налога держатели акций освобождаются, если в течение года с ними ни происходило никаких операций, и прибыль не была получена.

    В случае, если данные о получении прибыли не будут своевременно предоставлены в налоговую инспекцию в виде декларации о доходах и налог на прибыль не будет уплачен, то гражданину будут начислены штрафы и пени.

    Брокеры являются налоговыми агентами и обязаны в начале года подавать информацию о прибыли с продажи акций в налоговую инспекцию. Владельцы акций в марте могут получить у брокера справку по форме 2НДФЛ или отчет об убытках.

    Размер налога

    Размер налога отличается для резидентов и нерезидентов страны. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13%, а не резиденты (граждане, которые находились на территории РФ менее полугода в предшествующем году)  – 30%. Налог с продажи акций уплачивает только продавец, при этом не имеет значения кому он продает физическом или юридическом лицу.

    Некоторые граждане ошибочно полагают, что информация о сделке с физическими лицами не попадают под контроль налоговой службы, так как она проходит не через банковские структуры. Это не так, информация в налоговую попадет по другим каналам в любом случае.

    Расчет налога с продажи акций

    Для владельцев акций существуют определенные льготы и вычеты, которые предусмотрены законодательными документами РФ, в частности Налоговым Кодексом. Кроме того льготы могут получить и не резиденты страны, если между Россией и государством, где нерезидент проживает на постоянной основе заключено соответствующие соглашение об уплате налогов.

    Налоговой базой для расчета суммы налога при продаже акций является сумма чистой прибыли, то есть разница между полученными доходами от продажи и понесенными расходами при покупке и содержании пакета акций.

    Расходы, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу:

    1. * Расходы на покупку акций,
    2. * Расходы на ведение счета,
    3. * Расходы на хранение и погашение акций,
    4. * Расходы, связанные с исполнение обязательств по сделке,
    5. * Оплата работы брокеров,
    6. * Периодические или разовые выплаты, которые обеспечивают работу выбранные инструментов инвестирования,
    7. * Биржевые сборы,
    8. * Налоги, которые были уплачены при наследовании или принятии в дар акций,
    9. * Другие расходы, связанные с торговлей акциями.

    ВАЖНО все понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

    Акции по наследству

    При передаче акций в наследство уплата налога не предусмотрена. А вот при продаже полученных в наследство акций наследник будет обязан уплатить налоги на общих основаниях, при этом так же будут учтены понесенные расходы на содержание акций.

    Акции в дар

    При получении акций по договору дарения одариваемый обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от их стоимости. В ряде случаев одариваемый может быть освобожден от уплаты налога, например, в случае если акции передаются в дар от членов семьи.

    Для подтверждения родства потребуется предоставить:

    • * Копии свидетельств о рождении,
    • * Справку о составе семьи,
    • * Справку о проживании на одной территории.

    В неторных случаях свое право не платить налог приходится доказывать в судебном порядке.

    Как уплатить налоги при продаже акций

    В случае, если торговля происходит через брокера, то непосредственно физическому лицу нет необходимости самостоятельно рассчитывать налоги при реализации своих акций. Это делает брокер, он же перечисляет необходимую сумму налога в казну государства.

    Брокеры, как уже отмечалось, выступают налоговыми агентами, одной из функций которого является удержание и уплата налогов клиентов.

    Расчет налога происходит одним из двух вариантов:

    • * При выводе средств с биржи. В момент вывода происходит расчет налога и эта сумма удерживается из средств клиента.
    • * Планово в конце каждого календарного года. Происходит расчет разницы между доходом и убытком, при наличии прибыли с нее вычитается 13%.

    ВАЖНО расчет прибыли происходит только по осуществленным операциям. Если с акциями в течение года не проводились никакие операции, то налоги не взимаются, даже если на рынке их стоимость увеличивается.

    Если же физическое лицо самостоятельно приобретает акции, то подача декларации и уплата налога становится уже его ответственностью.

    Способы уменьшения размера налога при продаже акций

    Использование налоговых вычетов. Существует две разновидности налоговых вычетов при продаже акций.

    Вычеты по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

    Законодательно с 2015 года физические лица имеют право открывать аккаунты ИИС, которые передаются в управление профессиональным брокерам на срок от 3 лет. В течение года на таких аккаунтах может размещаться сумма не более чем в 400 000 рублей.

    Вычеты по выбору владельца счета может составить:

    • * 13% от суммы, размещенной на счете,
    • * Сумма налога на операции по счету.

    В первом случае лицо должно являться плательщиком НДФЛ, например, иметь официальное место работы. Вычет будет происходить за счет снятие с официального дохода суммы равной сумме налогового вычета при продаже акций. Использование данного вычета не влияет на использование других социальных вычетов.

    Второй вариант чаще используют опытные трейдеры, для которых ИИС является основным финансовым инструментом.

    Использование вычетов по акциям, которые находятся в собственности более трех лет

    Это касается только акций на российских биржах. Так, владение в собственности акцией более трех лет без проведения в этот период каких-либо операций с ней, освобождает от уплаты налога при ее продаже. Единственное условие, что сумма положительного финального результата должна быть не более трех миллионов рублей, умноженных на установленный коэффициент.

    Установленный коэффициент может быть равным:

    • * Сроку владения акциями в годах,
    • * Показателю, который может быть определен формулой, представленной в п. 2 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.

    Если результат торговли на российских биржах превысил максимальное значение, то налога на доходы физических лиц подлежит уплате в полном объеме.

    Может ли заплатить налог с продажи акций не их владелец, а третье лицо?

    Налог с продажи акций может заплатить только их владелец. В некоторые собственники предлагают заплатить подоходный налог покупателю, в некоторых случаях этот пункт имеется в договоре. Но это не законно. Так действуют в основном мошенники, которые играют на неосведомленности покупателей. В таком случае 13% от стоимости акций становятся дополнительным доходом акционера.

    Покупатель может уплачивать подоходный налог только в одном случае, если он является налоговым агентом с лицензией на осуществление брокерской деятельности. В таком случае купле – продажа акций будет проходить по брокерскому договору.

    Такая сделка характерна, только если покупатель является крупным брокером или банком. Большинство частных брокеров и брокерских компаний не являются налоговыми агентами.

    Да и сама продажа по брокерскому договору для покупателя не является привлекательной, так как предполагает наличие комиссии более чем в 0,5%.

    Источник: https://iuristonline.ru/imushestvo_finansi/nado-li-platit-fizlicu-podoxodnyj-nalog-pri-prodazhe-akcij-otvechayut-eksperty-video.html

    Налог на наследство

    Налог при продаже акций полученных по наследству

    01.02.20

    При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

    Наследство не облагается налогом на доходы

    При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

    При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

    Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

    Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Пример: В 2021 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.

    217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2021 года (до 30 апреля 2021 года) Каменистый Д.И.

    подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2021 года.

    Налог при продаже унаследованного имущества

    Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

    Пример: В 2021 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2021 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2021 года (до 30 апреля 2021 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

    Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2021 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

    Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

    Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2021 году. В 2021 году он продал эту квартиру.

    Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2021 году Васильев Д.К.

    не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2021).

    Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.

    Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

    В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

    Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

    Получите вычет

    Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

    от суммы вычета

    Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-na-nasledstvo/

    Налог с продажи акций полученных по наследству

    Налог при продаже акций полученных по наследству

    Просмотрен 1083 раза Задан 2012-04-10 10:34:56 +0400 в теме “Налоги и сборы” из г. Москва

    Как исчисляется налог при продаже акций полученных по наследству? 5 лет назад по наследству достались акции. с полученных по наследству акция был уплачен налог.

    сейчас при продаже акций с меня берут подоходный налог, считая первоначальную стоимость нулевой. это правильно? условно говоря, когда-то прежний владелец купил их за 10 у.е. в момент, когда они перешли по наследству, они стоили 100 у.е.

    сейчас стоят 50 у.е. (упали в цене). я плачу налог с суммы 50-0=50, 100-50=ничего не плачу, или 50-10=40?

    Когда гражданин получает право продавать квартиру после принятия наследства?

    По Закону, реализация объекта недвижимости – прерогатива её законного владельца. Квартира считается вашей, если на ваше имя оформлено свидетельство о праве собственности. Если его у вас нет, заключаемый договор купли-продажи будет сочтён нелегитимным и не имеющим законной силы.

    Легитимная продажа наследуемого имущества станет возможной только после обращения в нотариальный орган для получения свидетельства о праве на наследство. На этом процедура не заканчивается. Вы должны подать нотариальное свидетельство в Росреестр. К нему прилагаются:

    • удостоверение личности (на кого оформляется объект);
    • заявление об официальной регистрации ваших прав на полученную собственность (заполнение осуществляется на месте при подаче документации);
    • кадастровый паспорт квартиры;
    • квитанция, свидетельствующая об уплате положенной госпошлины.

    На заметку: процедура нечем не отличается от стандартной сделки приобретения или продажи квартиры.

    Только после получения свидетельства вы получаете право продавать эту собственность.

    Что является налогом, а что госпошлиной?

    Порядок получения наследственной массы и последующая её продажа вызывает у наследователей много вопросов. Нередко люди путают госпошлину и налог.

    1. Сумма налога – это то, что вы выплачиваете при реализации недвижимости с полученного дохода. Процедуре предшествует сделка. Налог идёт в госбюджет и представляет собой разницу между полученным вами доходом и предусмотренным вычетом либо понесёнными расходами.
    2. Госпошлина – это то, что платится нотариусу, когда вы оформляете на себя причитающееся. Она – это своеобразная плата за оформление нотариального свидетельства о наследстве.

    Какой налог на продажу унаследованной квартиры нужно платить в 2021 году?

    До 2021 года срок владения любым недвижимым имуществом был равен 3-м годам. Если резидент страны оставался в статусе его собственника менее 3 лет, он обязан был заплатить НДФЛ.

    В обозначенном 2021 году правила претерпели изменения. В нынешнем 2021, если вы решили сбыть недвижимое имущество в течение 5-тилетнего срока после вступления в права собственности, придётся платить положенные налоги в казну государства.

    Право не платить по новым правилам сохраняется для отдельных случаев. Это:

    1. Вы стали собственником ещё до 01.01.2021.
    2. Имущество получено:
    • по договору пожизненного содержания,
    • в дар,
    • по наследству,
    • в результате приватизации.

    Это означает, что унаследованную квартиру можно продавать уже через 3 года после того, как вы стали её владельцем.

    3-летний срок начинает исчисляться не с момента получения документов на наследство или на право собственности, а сразу после смерти наследодателя, то есть, когда было открыто наследство.

    Если срок менее 3-х лет после вступления в наследство

    Часто наследникам недвижимости нужны деньги и они сразу после оформления всех формальностей начинают поиски покупателей.

    Так как положенные 3 года владения ещё не прошли, сделка подлежит налогообложению.

    Владелец проданного имущества должен обратиться в налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

    Лица, недавно вступившие в право наследования, должны учитывать следующие нюансы процедуры:

    1. Применяется стандартная налоговая ставка:
    • для граждан РФ – 13%;
    • для иностранцев – 30%.
    1. Платить 13% и более нужно только с суммы, которая превысила 1 миллион рублей. То есть, государство предоставляет своим гражданам своеобразный налоговый вычет на 1 000 000.00 руб.

    Источник: https://MirNasledstva.ru/nalog/pri-prodazhe-kvartiry.html

    Ндфл при продаже акций полученных по наследству

    Просмотрен 1083 раза Задан 2012-04-10 10:34:56 +0400 в теме «Налоги и сборы» из г. Москва

    Как исчисляется налог при продаже акций полученных по наследству? 5 лет назад по наследству достались акции. с полученных по наследству акция был уплачен налог.

    сейчас при продаже акций с меня берут подоходный налог, считая первоначальную стоимость нулевой. это правильно? условно говоря, когда-то прежний владелец купил их за 10 у.е. в момент, когда они перешли по наследству, они стоили 100 у.е.

    сейчас стоят 50 у.е. (упали в цене). я плачу налог с суммы 50-0=50, 100-50=ничего не плачу, или 50-10=40?

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.