+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество начисляется исходя из стоимости

Содержание

Налог на имущество за 2021 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Налог на имущество начисляется исходя из стоимости

В 2021 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Также с начала 2021 года будет изменена форма отчетности. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2021 году.

Как изменился налог на имущество в 2021 году

С 1 января 2021 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 29.09.2021 №325-ФЗ и Федеральным законом от 15.04.2021 № 63-ФЗ:

  • бухгалтерам больше не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу, их отменили с 1 января 2021 года;
  • обновлена форма декларации по налогу на имущество, в ней появились строки для авансовых платежей. Применять новую форму должны организации, которые отчитываются по налогу в 2021 году;
  • декларацию по налогу можно сдавать централизованно. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору;
  • увеличен список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Теперь это все объекты, которые облагаются налогом на имущество физлиц;
  • организации, которые пользуются и распоряжаются недвижимостью на праве оперативного управления или получили ее по концессионному соглашению, тоже платят налог по кадастровой стоимости.

Еще с 2021 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ.

Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги.

Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

С каких объектов платят налог на имущество в 2021 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств.

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению и учтено за балансом).

Кроме того, НК РФ теперь устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2021 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество «сколковцев», протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • организация производит фармацевтическую продукцию;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ), поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Как рассчитать налог на имущество в 2021 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. 

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания.

Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

С 2021 расширен список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Теперь по всей недвижимости, которая облагается налогом на имущество физлиц, нужно платить налог по кадастровой стоимости.

Еще в НК РФ появилось условие, что базой по налогу на имущество с 2021 года является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Чтобы компании платили налог по таким объектам по кадастровой стоимости, регионы должны предусмотреть эти виды объектов в своих законах. Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2021 года изменяется форма декларации, она утверждены Приказом ФНС от 14.08.2021 № СА-7-21/405@.

В новой форме изменения незначительные. На титульном листе и остальных разделах изменились штрихкоды. Также чиновники учли отмену авансовых расчетов и добавили в раздел 1 новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за 3 месяца, полгода и 9 месяцев. В разделах 2 и 3 авансовые платежи отражать не надо. В раздел 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Декларация по налогу на имущество за 2021 год сдается до 30 марта 2021 года, с учетом переноса.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/350

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Налог на имущество начисляется исходя из стоимости

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2021 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2021 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2021 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2021 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2021 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2021 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2021 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2021 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

От чего зависит налог на квартиру

Налог на имущество начисляется исходя из стоимости

Если вы владеете собственной недвижимостью, вам следует знать, как производятся расчеты налога на имущество, оплата налогов входит в ежегодные финансовые обязанности собственников. Планируется полный запуск обновленной системы налогообложения к январю 2021 года.

За какое имущество нужно платить налоги?

В статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации дается подробный перечень имущества, облагаемого налогом. В него входят:

  • квартира или доля в квартире,
  • комната в коммунальной квартире,
  • дом, коттедж,
  • дачный дом,
  • гараж или место для парковки автомобиля, в случае если они находятся в личной собственности,
  • незавершенные в строительстве объекты недвижимости,
  • постройки хозяйственного назначения, возведенные на земельном участке под ИЖС, не более 50 кв.м.,
  • недвижимый комплекс, в состав которого входит как минимум одно жилое помещение,
  • и другие.

Для каждого объекта недвижимости рассчитывается сумма налога отдельно, даже если у человека имеется в собственности несколько объектов или он владеет сразу несколькими долями в одной квартире, на каждый зарегистрированный объект недвижимости будет произведено начисление налога.

Формула, принятая за основу для расчета налога на недвижимость

В 2021 году за основу расчета планируется принимать кадастровую стоимость, исходя из этой позиции сумма, начисленная к оплате, будет заметно отличаться от нынешних начислений, причем в большую сторону. Для менее ощутимого гражданам подъема налоговых расходов было решено провести постепенный переход к новой системе. Данные сведения отражает 402 статья Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумму, которую вы должны ежегодно оплачивать за свои владения, можете также рассчитать самостоятельно.

В статье 408 Налогового кодекса Росиийской Федерации подробно расписана необходимая для вычислительных операций формула.

На данный момент в формуле еще применяется кадастровая и инвентаризационная стоимость и присутствует уменьшающий коэффициент, в 2021 году он уже не учитывается, а к 2021 году его действие будет вообще прекращено.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставка);

Кф — уменьшающий коэффициент.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Региональные власти имеют полное право на корректировку налоговых ставок. В ряде регионов до сих пор производится расчет по инвентаризационной стоимости, а не кадастровой.

Каждый субъект Российской Федерации может самостоятельно устанавливать налоговую ставку, отталкиваясь от объекта, облагаемого налогом, и его стоимости.

Например, для города Москвы ставка налога в зависимости от стоимости жилого помещения находится в интервале от 0,1% — это объекты стоимостью до 10 000 000 рублей, до 2% — для объектов свыше 300 000 000 рублей. Для гаражей действует фиксированная ставка, которая состовляет 0,1%.

Зависимость суммы налога от объекта недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации 403 статьей закрепляет, что при начислении проводится уменьшение стоимости при начислении по кадастровой стоимости, это относится к таким объектам:

  • к квартирам уменьшение составляет 20 кв. м.,
  • комнатам в коммунальных квартирах и в случае выделенной доли в натуре, 10 кв. м.,
  • для жилых домов на 50 кв. м.

Если в собственности имеется несколько объектов недвижимости, то уменьшение базы исчисляемого налога положено только на один из объектов.

Для владельцев комнат налог уменьшится при расчете на 10 квадратных метров и, соответственно, сумма к предстоящей оплате будет меньше.

Для наглядного преставления рассмотрим на примере следующей ситуации:

В собственности имеется комната размером в 24 квадратных метра, ее кадастровая цена составляет 600 000 рублей, а инвентаризационная — 400 000 рублей.

  1. Кадастровая стоимость 1 квадратный метр — 600 000 рублей/24кв. м.=25 000 рублей.
  2. Налоговая база исходя из кадастровой стоимости принимается с уменьшением на 10 кв. м. и исчисляется от 14 кв. м.
  3. Исходя из показателя ставок, установленных для комнат, на уровне 0,1% вычисляем налог по кадастровой стоимости: 14кв. м.*25 000*0,1/100=350 рублей.
  4. Проведем расчет для инвентаризационной стоимости: 25 000*0,1/100=25 рублей.
  5. После применения уменьшающего коэффициента имеем:

(350-25)*0,8+25=285 рублей.

Исходя из рассмотренных сумм налог на комнату по заданным параметрам в 2021 году составлял 285 рублей. Принимая во внимание отсутствие уменьшающего коэффициента в 2021 году, стоимость налога будет составлять 350 рублей.

Налог с доли в недвижимости

В ситуациях, когда дом или квартира оформлены на нескольких собственников, то есть разделены на доли определенного размера, налог исчисляется индивидуально для каждого из владельцев доли.

Приведем пример ситуации с долевым владением. Имеется квартира в собственности супружеской пары. Ее инвентаризационная цена 600 000 рублей, кадастровая – 6 000 000 рублей, а площадь составляет 60 квадратных метров.

  1. Кадастровая цена за 1 квадратный метр – 6 000 000 /60= 100 000 рулей,
  2. Проводим расчет с учетом уменьшающий стоимости на 20 кв. м. от 40 кв. м. квартиры, с налоговой ставкой 0,1% имеем: 40*100 000*0,1/100= 4 000 рублей.
  3. Рассчитываем от инвентаризационной стоимости: 600 000*0,1/100= 600 рублей.
  4. Подсчитываем остаток после уменьшаемого коэффициента: (4 000-600)*0,8+600= 3 320 рублей.
  5. Если квартира была целиком оформлена на одного из супругов, налог составил 3 320 рублей, а так как собственниками являются оба супруга, налог на каждого равен 3 320/2= 1 660 рублей.

А с 2021 года с каждого владельца будет взята сумма без вычета уменьшающей стоимости по 2 000 рублей.

Собственность, состоящая из двух и более объектов недвижимости

Если вы владеете сразу несколькими квартирами или у вас и квартира, и дом, и гараж, например, то вычет распространяется на один из объектов.

Вы можете самостоятельно выбрать, на какой объект уменьшать сумму налога, написав заявление установленного образца в налоговую службу.

Если такое заявление вами не будет подано, налоговая служба самостоятельно осуществит вычет от объекта с большей стоимостью налога.

Это важно знать:  Можно ли вернуть налог с покупки автомобиля

Собственное жилье или муниципальное — в чем разница для оплаты налога?

Установлен порядок сбора налогов с собственников жилья.Так, если вы проживаете в муниципальной неприватизированной квартире, то ежегодную оплату налоговых взносов с вас требовать не будут, так как вы являетесь нанимателем, а не собственником жилья.

Если по истечении времени будет принято решение о приватизации жилья в собственность, то после наступления права собственности налог будет начисляться на ежегодной основе.

Для организаций налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, если в организации присутствует и другая недвижимость, то составляется два расчета: кадастровый и среднегодовой.

При вычислении второго кадастровая стоимость в расчет не принимается.

Для того чтобы произвести вычисление суммы налога по кадастровой стоимости, необходимо обратиться к формуле:

Сумма налога за год=налоговая база имущества на 1 января отчетного года (кадастровая стоимость)*ставка налога

В случае, если региональными властями определены отчетные периоды и обязанность оплаты авансовых платежей, для их расчета применяется следующая формула:

Сумма авансового платежа = налоговая база/4*ставка налога

Приведем пример расчета:

  • Кадастровая стоимость центра в городе Москва равнялась в 2021 году 280 000 000 рублей, ставка составляет 1,4% и существует обязанность в авансовых платежах.
  • Сумма, которую организация должна перечислить в бюджет за год, составляет: 280 000 000 *1,4 %= 3 920 000 рублей.
  • Сумма квартального авансового платежа для этой организации будет равна: 280 000 000 /4*1,4%=980 000 рублей.
  • В налоговых расчетах существует понятие коэффициента владения. Его актуальность наступает в ситуациях, когда владение недвижимостью длится неполный календарный год.

Это актуально для граждан, приобретающих недвижимость или наоборот продающих, когда возникает или пропадает право собственности.

Существует формула для определения коэффициента владения:

Коэффициент владения = количество полных месяцев владения недвижимостью/количество месяцев в отчетном налоговом периоде

Стоит отметить, что месяц относится к полному, когда право собственности на объект получено непозднее 15 числа текущего месяца, или действие права на собственность закончилось уже по прошествии 15 числа текущего месяца.

Например, ваша организация приобрела в собственность новый офис и получила на него право собственности 14 марта 2021 года. Вычисление будет с коэффициентом «10» с марта по декабрь, а если право оформлено с 20 марта, то расчет исходит от коэффициента «9» с апреля по декабрь.

Аналогичная ситуация с продажей недвижимости и прекращения права собственности.

Если ваша компания продала складское помещение и право собственности перешло к покупателю 16 февраля, то коэффициент для расчета равен «11» с февраля по декабрь.

А если уже 14 числа все документы по сделке готовы и право собственности с вас уже снято, то этот месяц в расчет вам не идет и коэффициент применяется «10».

Исходя из данных, рассмотренных в приведенном примере, коэффициент для первых ситуаций рассматривается 10/12 и 9/12, а во втором случае – 11/12 и 10/12.

Для того чтобы осуществить вычисление недостающей суммы налога на конец года, необходимо из полученной годовой суммы, будь то полный год владения или расчет с применением коэффициента, отнять сумму денежных средств, перечисленных в бюджет как авансовые платежи.

Данная процедура расчета закреплена в статье 382 пункте 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Это важно знать:  Реестр имущества по кадастровой стоимости

Граждане, которые наделены льготами по уплате налогов

Налоговым кодексом определено, что все граждане, которые владеют собственностью, должны ежегодно со своего владения осуществлять перечисления средств в бюджет страны. Однако выделяются категории граждан, которым положены льготы при исчислении суммы платежа, к ним относятся:

  • Жители страны, которым были присвоены ордена Славы любой из ступеней;
  • Герои СССР и герои Российской Федерации;
  • Граждане, имеющие инвалидность I,II группы, без разделения на заболевания и инвалиды детства;
  • Участники войн, в том числе партизаны;
  • Участники боевых действий;
  • Граждане, участвующие в оборонительных мероприятиях Великой Отечественной страны;
  • Пострадавшие во время Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
  • Военнослужащие и уволенные в запас со сроком службы не менее 20 лет;
  • Семьи, чьи близкие погибли при исполнении служебного долга;

В ряде ситуаций на льготы могут претендовать и пенсионеры.

В случае задержки перечисления положенных к оплате сумм последуют штрафные санкции.

Оплатить налоги вы можете любым удобным для вас способом: так же как проводите оплату коммунальных услуг или воспользовавшись другим доступным методом.

Срок оплаты налога устанавливается до 1 октября года, следующим за прошедшим. В случае задержки оплаты предусмотрены штрафные санкции, сумму пени установили на уровне 20 процентов от суммы неоплаченного счета. Свою задолженность вы всегда можете контролировать посредством сайта налоговой службы или воспользовавшись популярным порталом Госуслуг.

Ежегодно от налоговой на почту рассылаются квитанции на оплату имущественного налога, при желании самостоятельно можно проверить правильность выставленных к оплате сумм.

Переоценка стоимости объекта недвижимости

При введении новой налоговой политики заметно возрастут суммы платежей, в основном это изменение отразится на гражданах среднего сегмента, а не дорогостоящего жилья.

Для снижения налоговых платежей населению предоставлено право на осуществление переоценки своего жилья, но данная процедура должна проводиться судом. Для ее осуществления необходимо предоставить веские основания и доказательства понижения стоимости вашего жилья.

Если принято решение понижать стоимость недвижимости, стоит прибегнуть к помощи опытного юриста, так как данный судебный процесс является весьма кропотливым мероприятием.

Для того чтобы собрать доказательную базу снижения оценочной стоимости, можно провести ряд мероприятий:

  • обратиться в специализированную лицензированную организацию для проведения независимой оценки,
  • предоставить информацию об отличии стоимости квартир с абсолютно идентичными техническими характеристиками, принадлежащими одному району,
  • другие данные, свидетельствующие в пользу снижения стоимости.

В случае положительного решения суда стоимость жилья будет пересмотрена и зафиксирована новая, пониженная. В случае отрицательного решения изменение цены не произойдет, а на истца возложат обязанность по оплате судебных издержек.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/nalogi/raschet-naloga-na-kvartiru.html

Как рассчитать налог на недвижимость: формулы, примеры

Налог на имущество начисляется исходя из стоимости

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2021 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2021 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Какая формула применяется?

Налог на недвижимость, который также известен под названием “налог на имущество”, вычисляется по такой формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Обратите внимание, что власти муниципальных образований и крупных городов могут изменять размеры вычета, поэтому перед расчетом необходимо ознакомиться с актуальной информацией.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

Налоговая ставкаТип объекта
0,1%Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3%Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0%Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:

Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5

В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Для того чтобы наиболее точно произвести расчеты, проведите вычисления не менее двух раз. Проверьте правильность вычислений, проведя их при помощи калькулятора и повторив расчет на бумаге. Не забывайте использовать для подсчетов только актуальные на сегодняшний день цифры!

Альтернативные методы расчета

Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%.
Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:

Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости

Коэффициент фиксированный: в 2021 году — 0,2%, в 2021 — 0,4%, в 2021 — 0,6%, в 2021 — 0,8%.

К 2021 году все расчеты должны производиться по кадастровой стоимости.

Налог с продажи недвижимости

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

  1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
  2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13%

    Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении недвижимости

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • внуки;
  • сестры;
  • братья;
  • дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

  • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
  • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
  • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Если через договор дарения передавалось не право собственности на недвижимость, а, например, право на аренду, то налог на дарение уплачиваться не будет.

: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Источник: https://2realtor.ru/rasschitat-nalog-na-nedvizhimost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.