+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начисление страховых взносов по договору подряда

Содержание

Выплаты по договору подряда облагаются страховыми взносами

Начисление страховых взносов по договору подряда

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

Что нужно предусмотреть в договоре подряда?

  • Четко указать срок выполнения работ;
  • Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
  • Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
  • Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

Иногда для выполнения какой-либо работы организации приходится заключать договоры подряда с работниками, не являющимися сотрудниками компании. В этом случае, несмотря на используемую систему налогообложения, компании придется начислить на сумму договора страховые платежи.

Обычно взносы состоят из 4 частей: платежи в ПФР, ФФОМС, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Договор подряда облагается страховыми взносами однозначно только в части расчетов с ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на случай болезни не делаются. Отчисления на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев рассчитываются и уплачиваются только в том случае, если это непосредственно прописано в самом договоре.

Казалось бы, договор подряда — отличный способ уменьшить процент отчислений с фонда заработной платы. Однако это не совсем так.

У такого договора имеются некоторые отличия от трудового договора, и их надо знать, чтобы при проверке он не был признан фиктивным или переквалифицирован в трудовой.

Если это произойдет, то на должностных лиц компании могут наложить штраф, а также привлечь к ответственности саму организацию. Да и взносы всё равно придется доначислить и заплатить.

В федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ имеется перечень физических лиц, выплаты которым по договору подряда вообще не облагаются. Это:

  • граждане — индивидуальные предприниматели, они самостоятельно уплачивают за себя взносы;
  • иностранные граждане или лица без гражданства;
  • студенты, обучающиеся в вузах на дневном отделении и работающие одновременно по договорам подряда в студенческом отряде, включенном в государственный реестр (п. 1 ч. 3 ст. 9 закона 212-ФЗ).

В общих случаях на договор подряда страховые взносы 2021 года рассчитывают по ставке 22% на ОПС и 5,1% на ОМС. Если компания входит в список организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов согласно ст. 58 закона № 212-ФЗ, то величина взносов будет несколько меньше. Конкретный размер отчислений приведен в ч. 3 ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Также законодательство предусматривает льготный режим для участников госпроекта «Сколково», соответствующих условиям, указанным в ст. 145.1 НК РФ. Взносы на ОПС для них установлены в размере 14%.

Для компаний, работающих в свободной экономической зоне на территориях города Севастополя и Республики Крым (федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ), размер платежей в ПФР — 6%, в ФФОМС — 0,1%.

Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Стало ясно, пробивать ли чек при расчетах по договорам ГПХ

Что такое договор ГПХ 

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником. 

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом  Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.

Налогообложение договора ГПХ в 2021 году 

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2021 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2021 года.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2021 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Повод к подписанию сторонами ГПДПлатятся ли взносы
Договор о каких-либо работах, услугахУплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения
лицензионно-издательский
Договор по передаче имущественных прав или права собственностиНе уплачиваются
Ученические договоры
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2021

При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2021 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора.

Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится.

И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Налог по гражданско-правовому договору в 2021 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/dogovora-podryada-oblozhenie-s/

Налоги и взносы по договору подряда

Начисление страховых взносов по договору подряда

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2021/2021 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.

420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Страховыми взносами договор подряда облагается только в части ПФР и ФФОМС. В соцстрах отчисления на случай болезни не производятся. Взносы на страхования от профзаболеваний и НС исчисляются и уплачиваются только если это предусмотрено в договоре подряда.

Перечень лиц, при заключении договора подряда с которыми выплаты не облагаются взносами:

  • индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно уплачивают страховые взносы за себя;
  • иностранцы, а также лица без гражданства;
  • студенты, которые учатся на дневном отделении в ВУЗах, одновременно работающие по договору подряда в студотряде, включенном в госреестр.

В соответствии с действующим законодательством, существуют такие случаи, при которых по договорам подряда взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС не перечисляются. К таким случаям относят:

  1. Сделки, в которых подрядчиком является индивидуальный предприниматель. ИП самостоятельно уплачивает все взносы.
  2. Подрядчиком по договору подряда является иностранное лицо или лицо не имеющее гражданства.
  3. Договор подряда заключен со студентами, обучающимися на очной форме и находящиеся в составе студотрядов. Подобные соглашения не подлежат обложению страховыми взносами.

Особенности заключения договора подряда с юрлицом

Помимо исчисления и уплаты перечисленных платежей в бюджет заказчик обязан сдать соответствующую отчетность, в которой следует отразить сведения о гражданине-подрядчике, с которым заключено соглашение. Под отчетностью имеются в виду данные, подаваемые в налоговый орган и внебюджетные фонды в связи с привлечением физического лица в качестве подрядчика.

Согласно действующему законодательству, по страховым взносам и налогообложению договора подряда сдается следующая отчетность:

  1. Расчет сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Он направляется в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы). Документ применяется с I квартала 2021 года, составляется за 3, 6, 9 месяцев и год.
  2. Расчет по страховым взносам (РСВ). Обновленный формуляр установлен с I квартала 2021 года. Подается РСВ в ИФНС до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным. В формуляре необходимо проставить код категории застрахованного лица (для договора подряда — «НР», т. е. «наемный работник»).
  3. Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Направляются с апреля 2021 года непосредственно в Пенсионный фонд РФ ежемесячно до 15-го числа месяца, который начинается за отчетным.
  4. Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС РФ). Направляется в фонд с I квартала 2021 года ежеквартально до 20-го числа месяца, который начинается сразу за отчетным периодом.

Предлагаем ознакомиться:  Срок годности справки водителя

Таким образом, оплата работы физического лица по подрядным отношениям облагается НДФЛ и некоторыми видами взносов. При этом в 2021 году перечень рассмотренных начислений по сравнению с предыдущим не изменился. Что касается отчетности по указанным бюджетным платежам, то уже с начала года обновились как некоторые формы, так и порядок их представления.

Пред заключением договора подряда с юрлицом необходимо удостовериться в том, что предметом сделки является такая деятельность, которая для подрядчика будет законной.

Соглашение между двумя юрлицами в обязательном порядке заключаются в письменном виде, а после его подписания условия соглашения становятся обязательными для обеих сторон.

В одностороннем порядке внесение изменений в договор не предусматривается. Уплату взносов подрядчик осуществляет самостоятельно.

Иногда работодатели стараются заключить договор подряда вместо трудового договора, чтобы не платить страховые взносы и тем самым уменьшить свою налоговую нагрузку.

Однако такое поведение может негативно отразиться на деятельности компании и ее деловой репутации.

Если у проверяющих сотрудников возникнут подозрения, что компания пытается скрыть трудовые отношения, заменяя их гражданско-правовыми, они не только заставят доплатить 2,9% в ФСС, но и применят административную ответственность в виде штрафа.

По договорам подряда, как и по трудовым договорам, необходимо платить НДФЛ, удерживаемый из вознаграждения физического лица за его работу. Данное обстоятельство никак не свидетельствует о том, что работодатель  пытается уйти от обязанности платить взносы. При этом подрядчики имеют право на предоставление возможности получить налоговые вычеты:

  • профессиональный вычет, при условии, что физическому лицу не компенсируются расходы, понесенные при выполнении задания по договору;
  • стандартный вычет, если у физического лица есть несовершеннолетние дети или дети до 24 лет на очной форме обучения.

Страховые взносы по договорам подряда начисляются, однако необходимо учитывать, кем именно является физическое лицо, выполняющее определенную работу. В соответствии с этим можно выделить несколько моментов:

  1. по договорам подряда с обычными физическими лицами работодатель обязан начислять страховые взносы — на пенсионное и медицинское страхование. В отличие от трудовых соглашений на договора ГПХ не нужно начислять взносы по социальному страхованию (п.3 ст.422 НК РФ);
  2. по некоторым категориям подрядчиков страховые взносы вообще не начисляются. К ним относятся физические лица, которые согласно п.1 ст.419, 420 НК РФ обязаны делать это самостоятельно — адвокаты или частные нотариусы;
  3. если договора подряда заключены с иностранными гражданами, то страховые взносы необходимо рассчитывать исходя из их статуса (постоянно или временно проживающие, а также временно пребывающие в России).

Предлагаем ознакомиться:  Как выключить терминал сбербанка

Размер страховых взносов

Все суммы, выплачиваемые подрядчику по договору подряда попадают под обложение страховыми взносами. Размер взносов зависит от того, в какой орган производятся отчисления.

В ПФР на обязательное пенсионное страхование взносы уплачиваются по ставке 22%, а в ФФОМС – по ставке 5,1%. В ФСС взносы уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено в соглашении. Иначе начисление страховых взносов не происходит. Именно поэтому договор подряда считается более выгодным, чем трудовой.

Особенности заключения договора подряда с физлицом

Для того, чтобы по договору подряда организация могла нанять иностранца, необходимо наличие специального разрешения на привлечение и использование труда иностранных граждан. У иностранца должно быть соответствующее разрешение на работу. Однако, если иностранцу для въезда и пребывания в РФ не требуется получение визы, то и разрешение на работу получать не нужно.

Тарифы страховых взносов по договорам подряда в 2021 году

В 2021 году размеры страховых взносов следующие:

  • по пенсионному страхованию

22% с суммы вознаграждения до лимита в 1 021 000 руб. при исчислении нарастающим итогом с начала года;

10% с суммы вознаграждения, превышающего указанный лимит;

  • по медицинскому страхованию

5,1% без учета лимита по сумме вознаграждения, поскольку он не предусмотрен, а страховой взнос начисляется на всю величину оплаты;

  • по страхованию от несчастных случаев

Страховой взнос рассчитывается только в том случае, если об этом конкретно указывается в договоре подряда (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Заключить договор подряда и не платить страховые взносы

Чтобы не платить страховые взносы, работодатели могут заключать смешанные договоры подряда, в которых будут содержаться моменты из разных соглашений. К примеру, смешанным типом договора является контракт, в котором указывается обязанность подрядчика не только продать какой-либо товар, но также установить его у юридического лица и настроить на правильное функционирование.

При заключении такого договора начислять по нему страховые взносы необходимо только на ту часть, которая непосредственно относится к оказанию услуг или выполнению работ.

Другая часть, касаемая оплаты оборудования, страховыми взносами облагаться не должна.

Для использования такого способа необходимо, чтобы в смешанном договоре подряда обязательно были выделены эти части, в противном случае начислять страховые взносы придется на всю сумму соглашения.

Важно! Чтобы договор подряда не считался трудовым контрактом, в нем нельзя указывать, что физическое лицо выполняет работу по должности или специальности.

В противном случае он будет рассматриваться как трудовой, и контролирующие органы могут наказать компанию.

Кроме того, с такого договора необходимо будет заплатить взносы на обязательное социальное страхование, по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.

Случаи доначисления гос.органами страховых взносов по договорам подряда

В некоторых случаях сотрудники контролирующих организаций принимают решение о доначислении страховых взносов, обязательных к уплате хозяйствующими субъектами. Как правило, это связано с неправильными формулировками, которые содержатся в договоре. К ним можно отнести следующие моменты:

  • в названии договора указывается трудовой договор вместо договора подряда (или оказания услуг);
  • в наименовании сторон прописываются работодатель и работник вместо заказчика и подрядчика (исполнителя);
  • в качестве предмета договора указывается должность работника, а не задача, устанавливаемая подрядчику для исполнения;
  • указывается конкретное место работы (подразделение, отдел, служба), а должен быть только адрес;
  • в качестве оплаты указывается должностной оклад с выплатой зарплаты не реже 2-х раз в месяц, тогда как в договоре подряда необходимо прописывать конечную стоимость работы и срок ее оплаты;
  • работнику устанавливаются четкие условия и режим работы согласно внутреннему трудовому распорядку компании, в то время как подрядчик самостоятельно планирует свое время, и ему не предоставляются материалы или оборудование;
  • не указывается срок действия договора, то есть он является заключенным на неопределенный срок, хотя в договоре подряда обязательно должны прописываться сроки начала и окончания выполнения поставленной задачи.

На эти моменты обязательно нужно обращать внимание и исключать их наличие в договорах подряда. В этом случае он будет являться составленным правильно, в соответствии с действующим законодательством РФ, и, соответственно, проверяющие органы не будут считать договор подряда трудовым.

Налогообложение договоров подряда

Как уже отмечалось выше, при заключении договора с ИП, выплаты по нему не подлежат обложению налогом и взносами. Таким образом, суммы, которые заработал подрядчик-физлицо, подлежат обложению налогом и взносами, уплачиваемыми в ФНС:

  1. НДФЛ. Налог с выплаты определяет, удерживает и уплачивает заказчик, выступающий в данном случае в роли налогового агента (226 НК РФ). Указывать в договоре подряда условие о самостоятельном перечислении НДФЛ в бюджет. Даже если это сделать, данное условие будет расценено как ничтожное.
  2. Взносы в пенсионный фонд.
  3. Взносы на медстрахование.

Предлагаем ознакомиться:  Начисление страх взносов проводки

Если подрядчик является налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены:

  • профвычет по НДФЛ, если физлицу не компенсируются расходы, которые связаны с выполнением контракта (п.2 ст.210 НК РФ);
  • стандартный вычет на физлицо и на его ребенка (п.1 ст.218 НК РФ).

Вычеты физлицу предоставляются за месяцы, в которых действует договор подряда. Если выплаты перечисляются не каждый месяц, то налоговые вычеты представляются за все месяцы действия соглашения, в том числе и за те, выплаты в которые не перечислялись.

Налог удерживается на дату выплаты дохода и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня.

 НДФЛ с затрат подрядчика, потраченных подрядчиком на материалы, транспортные и иные расходы и компенсируемых заказчиком, не удерживается.

Данные затраты обусловлены условиями договора подряда и для компании-заказчика являются обоснованными. А суммы компенсаций, которые подрядчик получает сверх выплаты по договору, доходом не является.

Источник: https://osago-96.ru/nalogi-vznosy-dogovoru-podryada/

Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ

Начисление страховых взносов по договору подряда

Заключение договора ГПХ (гражданско-правового характера) ещё не означает, что по нему не должны начисляться налоги и страховые взносы. Соответствующая обязанность, в частности, обозначена в статье 420 НК РФ. Но какие именно взносы и налоги по договору ГПХ нас ждут в 2021 году? Стоит ли готовиться к изменениям? Как оформлять начисления? В этих вопросах нужно разобраться.

Договор ГПХ: какие налоги нужно выплачивать?

В первую очередь необходимо прояснить, кто именно должен заниматься выплатами. Налоговым агентом по договорам ГПХ с физическим лицом традиционно признаётся заказчик. Но если он не исполнит соответствующую обязанность, то вопросы у ФНС РФ могут возникнуть и к исполнителю. То есть в данном случае осмотрительность должны проявлять обе стороны.

Учтите, что характер выплат зависит от того, кто именно будет исполнителем. Если это – физическое лицо, то нужно разобраться с подоходным налогом и со взносами в ПФР и ОМС. У ИП – своя ситуация с начислением налогов. В случае с индивидуальным предпринимателем всё зависит от конкретного налогового режима.

Итак, если договор ГПХ заключён с физлицом, то нужно выплачивать подоходный налог по ставке 13% или же 30% согласно статье 208 НК РФ. Соответствующее положение должно быть зафиксировано прямо в тексте соглашения. При этом заказчик выступает в роли налогового агента. Так что если с выплатами возникнут какие-то проблемы, то ФНС РФ в первую очередь задаст вопросы ему.

Гонорар, полученный физическим лицом, облагается подходным налогом не на 100%: у исполнителя есть право использовать профессиональные, стандартные и социальные вычеты по статье 210 НК РФ.

При расчёте налога сначала нужно уменьшить налоговую базу на размер всех трат, которые исполнитель совершил в связи с заказом. Это может быть приобретение расходных материалов, износ инструментов, оборудования и прочее.

Такие траты подтверждаются товарными накладными и чеками.

Также стоит принимать во внимание наличие у исполнителя несовершеннолетних на иждивении. Если при этом у налогоплательщика доход не превышает 350 тысяч рублей, то используются стандартные вычеты. Учтите, что и вычеты, и выплаты рассчитываются за период действия договора.

Страховые взносы по договору ГПХ

По договору ГПХ нужно выплачивать ряд страховых взносов. Это:

  • 22% в ПФР. Учтите, что в 2021 году страховая база была равна 1 миллиону 21 тысяче рублей. Со всего, что больше указанной суммы, нужно удерживать 10%;
  • 2 – 14% в зависимости от условий труда и вредности (опасности) выполняемой работы;
  • 5,1% составляет сбор, который нужно перечислить в ОМС.

Обратите внимание: у заказчика в связи с основным видом деятельности могут быть льготные ставки по страховым взносам. Тогда они будут касаться и договоров ГПХ.

Страховые платежи не удерживаются в определённых случаях. Речь идёт о следующем:

  • в роли исполнителя выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
  • исполнителем является иностранец или же лицо, не имеющее гражданства, которое оказывает услуги за пределами страны (статья 422 НК РФ);
  • не оплачиваются взносы на материнство и в связи с временной нетрудоспособностью.

Взносы отчисляются тогда, когда по характеру соглашения предполагается оказание услуг или выполнение работ. Если же речь идёт о договоре аренды, а также о денежном займе, то делать социальные выплаты не придётся.

Если целью сделки является одновременно как выполнение работ, так и передача собственности, то взносы будут выплачиваться только в отношении первой части.

Передача имущества тоже облагается налогом, но уже по другому принципу.

Как уменьшить базу для страховых взносов?

Страховые взносы по договору ГПХ рассчитываются по конкретной налоговой базе. Как я уже и говорил, её можно уменьшить на объём расходов, которые понёс исполнитель. Это реально при заключении договора, предполагающего передачу прав на интеллектуальную собственность или же выплату вознаграждения автору.

Но соответствующие траты нужно подтверждать. А если доказать расходы не получается или невозможно, налоговую базу согласно НК РФ разрешено уменьшить на определённое количество процентов при:

  • создании графических, декоративных и скульптурных произведений – на 40%;
  • написании театральных постановок и музыки для кинофильмов – на 40%;
  • совершении открытия в производстве – на 30%
  • создании произведений живописи, фотографии или архитектуры – на 30%;
  • написании музыки – на 25%;
  • создании литературы научного и художественного характера – на 20%.

Иногда исполнителю трудно понять, к чему конкретно относится результат его работы.

Чтобы с налоговой впоследствии не возникло проблем, лучше всего просто обратиться в соответствующее территориальное отделение ФНС для уточнений.

Если налогоплательщик совершает ошибку при заполнении декларации или при начислении взносов, но делает её на основании официально полученного ответа от ФНС РФ, он не несёт за это ответственность по законодательству.

Как формируется отчётность при оплате налогов по договору ГПХ?

Наличие договора ГПХ подразумевает, что работодатель должен отчислять в ФНС РФ налоги и сборы. Кроме того, он подаёт отчёт в ПФР (форма С3В-М), где нужно принимать во внимание не только штатных, но и наёмных сотрудников.

К оформлению этого документа следует отнестись очень внимательно: внесение изменений не предполагается, а за ошибки налоговый агент обязан будет заплатить серьёзный штраф. Аналогично формируется отчётность по форме СЗВ-СТАЖ.

Обратите внимание на сроки: документы за прошлый отчётный период необходимо направить в ПФР не позднее 1 марта 2021 года, а за 2021 год, соответственно, не позднее 1 марта 2021. Для предоставления данных используются бланки строгой отчётности, причём для каждого отчёта они будут своими.

Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2021 году

Никаких специфических изменений по налогам с договора ГПХ с 2021 году не предвидится. То есть порядок начислений останется прежним, как и механизм формирования и подачи отчётности. Тем не менее некоторые общие нововведения в налоговой сфере, которые затронут и договоры ГПХ, всё же предполагаются.

Так, в 2021 году появится налог на самозанятых лиц. Он касается физлиц, которые оказывают услуги или выполняют работы без регистрации юрлица и без оформления себя как ИП. Ставка зависит от того, с кем будут сотрудничать такие налогоплательщики: если с другими физическими лицами, то государству нужно будет платить 3%, если же с юридическими, то 6%.

Пока что такой налоговый режим вводится как эксперимент на территории Москвы, в Татарстане, а также в Московской и в Калужской областях. Если всё пройдёт успешно, то он будет внедрён повсеместно. Данный законопроект касается всех доходов самозанятых лиц. То есть он распространяется и на оплату налогов с договора ГПХ.

Что же касается обязательных страховых взносов в ПФР, то с 2021 года они устанавливаются на уровне 22% бессрочно согласно закону от 03.08.2021 № 306-ФЗ. Раньше предполагалось их постепенное увеличение до 2021 года до 26%.

Налоговые риски по договору ГПХ с физическими лицами

При обсуждении вопроса о том, какими налогами облагается договор ГПХ стоит принимать во внимание определённый риск, существующий для заказчика.

Если это соглашение заключается с физическим лицом и содержит в себе признаки трудового договора, то ФНС РФ может посчитать, что речь идёт об уклонении от налогов.

Дело в том, что заказчик по договору ГПХ платит меньше налогов и сборов, чем при оформлении сотрудника по ТК РФ.

В итоге возникает риск принудительной переквалификации соглашения в трудовое. В таком случае заказчик становится работодателем и обязан выплатить сотруднику компенсацию. Кроме того, ему доначисляют налоги, штрафы и пеню. А если речь будет идти об очень крупной сумме, то возникает риск ещё и возбуждения уголовного дела.

Поэтому к оформлению договора ГПХ, а также к начислению с него налогов нужно отнестись предельно внимательно. Желательно вообще не привлекать внимание ФНС РФ к этому контракту. То есть необходимо своевременно начислять все налоги с договора ГПХ, грамотно оформлять отчётность, чтобы у налоговой инспекции не возникло соблазна лишний раз проверить соглашение.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/268-nalogi-i-vznosy-po-dogovory-gph-v-2021.html

Ндфл и договор подряда

Независимо от того, выступает ли подрядчиком физическое лицо или ИП, выплачивать НДФЛ должен будет именно он.

Однако в первом случае относительно всех других сборов его налоговым агентом будет выступать наниматель, в то время как во втором их выплатой занимается ИП-подрядчик.

Размер налога

Он стандартен для НДФЛ, то есть составляет 13%. Может быть предоставлен вычет, если подрядчик имеет такое право. Для нерезидентов РФ размер налога вырастает до 30%.

Нужно ли платить страховые взносы?

При заключении договора подряда с физическим лицом обязанность по их выплате ложится на заказчика. Как следует из ФЗ № 212, выплата взносов при подрядчике физическом лице, ложится на заказчика, даже если и сам он является физическим лицом, хотя и понятно, что эта норма законодательства повсеместно игнорируется, ведь речь чаще всего идёт о разовых работах.

Ситуация меняется, если подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель: тогда выплата взносов станет именно его обязанностью, а сколько он будет платить, определяется исходя из того, какая схема налогообложения им применяется – обычная или упрощённая. Чтобы затем не возникло спорных ситуаций, необходимо непосредственно в тексте договора указать, что подрядчик-ИП должен самостоятельно делать выплаты страховых взносов.

Когда договор не облагается страховыми взносами?

Как указывает глава 34 Налогового кодекса, в обложении налогами договора подряда есть некоторые особенности, а именно:

  • Взносы по страхованию от временной нетрудоспособности по нему вноситься не должны, как и по страхованию от травм на производстве, – разве что это предусматривается в тексте самого договора.
  • Страховыми взносами не облагаются вознаграждения, выплачиваемые гражданам иностранных государств со статусом временно пребывающих в РФ.
  • Если договор заключается с индивидуальным предпринимателем, то заказчик не должен будет платить взносы – это обязанность самого предпринимателя.
  • Взносы не начисляются, если предметом договора стал переход права собственности, либо других имущественных прав, а также передача в пользование самого имущества. Исключением из этого правила будет договор авторского заказа, лицензионный договор, отчуждение прав на произведения искусства либо научные работы – с них придётся заплатить взносы.
  • С получаемых подрядчиком компенсаций, возмещающих их расходы на выполнение работы, страховые взносы выплачивать не нужно, однако понесённые расходы должны иметь документальные подтверждения, иначе у проверяющих органов могут возникнуть вопросы – ведь такой лазейкой могут пользоваться, чтобы выплатить часть вознаграждения без обложения страховыми взносами.

Размеры страховых взносов

Взносы делятся на следующие:

  • В Пенсионный фонд – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • На страхование от несчастных случаев на производстве – необязательны, при желании сторон то, что они будут выполняться, указывается в самом договоре, а ставка может сильно различаться в зависимости от степени опасности.

Приведём пример. Компания «КрепкоСтрой» заключила договор подряда с физическим лицом – С.В. Мирошкиным. По условиям договора данное лицо должно будет установить 200 розеток.

За установку каждой он получит 120 рублей.

Получается, при общей сумме договора 200 x 120 = 24 000 рублей, он должен будет заплатить НДФЛ в размере 24 000 x 0,13 = 3 120, а на руки получит 24 000 – 3 120 = 20 880 рублей.

Страховые взносы по договору подряда за него должна будет внести компания «КрепкоСтрой». Подсчитаем их:

  • В Пенсионный фонд необходимо внести 24 000 x 0,22 = 5 280 рублей.
  • В Фонд медицинского страхования 24 000 x 0,051 = 1 224.
  • К этому добавляется некая сумма в ФСС, если она прописана в договоре.

То есть заказчик вносит: 5 280 + 1 224 = 6 504 рубля или больше в качестве страховых взносов дополнительно к тем 24 000, что он уже выплатил исполнителю, а значит, в сумме потратит 30 504 рубля.

Второй пример: представим, что все условия те же самые, что и раньше, но подрядчик будет не просто физическим лицом С.В. Мирошкиным, а ИП Мирошкин, и работает по упрощённой схеме налогообложения.

Какие выплаты делаются в таком случае? Компания «КрепкоСтрой» теперь выплатит лишь 24 000 за работу, и не будет делать никаких дополнительных выплат.

ИП должен будет заплатить тот же НДФЛ, что и прежде, а в дополнение 6% от доходов (может применяться другая схема – 15% от прибыли), то есть:

24 000 x 0,13 + 24 000 x 0,06 = 4 560 рублей. Значит «чистыми» в итоге будет получено 24 000 – 4 560 = 19 440.

К тому же не стоит забывать, что ИП необходимо также делать взносы в ПФ и ФФОМС, просто они взимаются не в процентах от полученной суммы, а являются фиксированными: в ПФ за год вносится 26% от 12 минимальных размеров оплаты труда, что для 2021 года равняется 23 400 рублям, а в ФФОМС 5,1% от них же, то есть 4 590 рублей. Платежи выполняются раз в квартал либо раз в год.

Если же ИП Мирошкин работает по общей схеме, то заплатит НДФЛ, а также все платежи, что ранее были подсчитаны для компании, то есть 3 120 + 5 280 + 1 224 = 9 624 рубля, и от изначальных 24 000 у него останется 14 376, а «КрепкоСтрой» не потратит ничего сверх указанной в договоре суммы.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/dogovora/nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.