+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой объект налогообложения лучше выбрать при усн

Содержание

Выбор системы налогообложения для ИП: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), ЕНВД, ЕСХН, общая (ОСН) – отличия, плюсы, минусы, новое в 2021-2021

Какой объект налогообложения лучше выбрать при усн

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании.

Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно.

Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

  • размер выручки более 150 млн рублей в год;
  • численность работников более 100 человек;
  • большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики.

Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось.

Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Помимо НДС, в бюджет нужно заплатить 20 % налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы и 13 % НДФЛ. В некоторых случаях — налог на имущество, транспортный, акцизы и другие.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

  • Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
  • Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

  • налоговая нагрузка выше;
  • больше отчетности;
  • самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

  • 6 % – подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
  • 15 % – если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %. 

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов.

 Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

  • Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
  • Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
  • Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

  • налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
  • возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
  • декларацию нужно подавать всего один раз в год;
  • много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.

Минусы:

  • ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с ОСН;
  • ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
  • Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2021 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

  • Большинство ваших клиентов не платят НДС;
  • Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
  • Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода;
  • можно совмещать с ОСН и УСН.

Минусы:

  • подходит не для всех видов деятельности;
  • введен не во всех регионах;
  • если вы временно не ведете деятельность или получили убыток, налог все равно придется заплатить;
  • есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
  • по любой, даже разовой сделке, которая не соответствует «вмененному» виду деятельности, придется платить налоги и сдавать декларации по ОСН или по другому режиму, с которым вы совмещаете ЕНВД;
  • декларации нужно сдавать каждый квартал;
  • если совмещаете ЕНВД с ОСН или со спецрежимом, нужно вести раздельный учет.

Откройте счет в Контур.Банке. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и расскажем про тарифы, услуги, бонусы и кое-что ещё.

Узнать больше

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • не более 15 человек в штате;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

  • Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
  • У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2021 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2021 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • декларация подается один раз в год;
  • условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

  • сложные условия для перехода на спецрежим;
  • ограничения по видам деятельности;
  • если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Источник: https://kontur.ru/bank/talk/436-kakuyu_sistemu_nalogooblozheniya_mozhet_vybrat_ip

Выбираем объект налогообложения при УСН

Какой объект налогообложения лучше выбрать при усн

Организации и предприниматели, когда создают собственный бизнес или решают перейти на «упрощенку» в дальнейшем, сталкиваются с проблемой, как выбрать объект налогообложения при УСН.

Перед ними встает много вопросов, например, какой вариант определения налоговой базы выгоднее? В чем принципиальное отличие уплаты налога с доходов от варианта «доходы, уменьшенные на величину расходов»? На эти вопросы нет однозначного ответа, поэтому стоит подробно рассмотреть факторы, которые влияют на размер налога в обоих случаях.

Организации, которые рассчитывают налог, исходя из полученных доходов, согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ применяют налоговую ставку 6%. Для второго варианта определения налоговой базы – доходов, уменьшенных на величину расходов, – применяется максимальная ставка 15%, которая законами субъектов РФ может быть снижена до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

На первый взгляд, раз «доходная» ставка налога ниже, то ее выгоднее применять. Но надо учитывать, что налоговая база, рассчитанная без учета расходов, в этом случае выше, поэтому необходимо сравнить оба варианта, прежде чем принимать решение о порядке определения налоговой базы.

Сравнение вариантов УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения

Следует обратить внимание на тот факт, что существует только один вид расходов, который принимается к учету при объекте налогообложения «доходы» — это все виды страховых взносов и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам. Данная норма указана в п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Там же установлено ограничение: сумма налога, а также авансовых платежей по нему, не может быть уменьшена более чем на 50%.

Основной критерий, который влияет на выбор налогоплательщиком объекта налогообложения, — соотношение доходов и расходов. При переходе организации на УСН с общего режима налогообложения, необходимо рассчитать имеющиеся показатели и спрогнозировать их на перспективу. Фирмам и предпринимателям, которые изначально выбрали УСН,  придется опираться только на прогнозы.

Важный момент, который необходимо учитывать при выборе «доходной» УСН, — опасность убытка даже при получении организацией фактической прибыли. Доказательство этого утверждения приведено в примере.

Пример

В 2011 году ООО «Полюс» применяет УСН, выбранный объект налогообложения – доходы. За 1-ый квартал 2011 года размер доходов составил 4 500 тыс.руб., а расходов – 4 400 тыс.руб. В величину расходов входят также и страховые взносы – 350 тыс.руб.

Видно, что размер фактической прибыли без учета налогов – 100 тыс.руб.

Авансовый платеж за 1-ый квартал (без учета страховых взносов) составит: 4 500 тыс.руб. х 6% = 270 тыс.руб.

У организации имеется возможность снизить сумму данного платежа на 50% за счет страховых взносов, следовательно, итоговая сумма составит 135 тыс.руб.

При сравнении размеров авансового платежа и фактической прибыли видно, что организации заплатить в бюджет придется больше, чем составила прибыль, следовательно, образовался убыток в размере 35 тыс.руб.

Из приведенного примера видно, что если есть риск получения убытка, или прибыль значительно ниже доходов, выбирать при определении налоговой базы вариант «доходы» не стоит.

Если бы в приведенном примере объектом налогообложения были доходы, уменьшенные на величину расходов, то тогда налоговая база составляла бы 100 тыс.руб. (при условии включения всех расходов в налоговую базу), а размер авансового платежа был равен 15 тыс. руб. (100 тыс.руб. х 15%). В таком случае у организации осталась бы прибыль 85 тыс.руб.

Так как же выбрать объект налогообложения при УСН?

Для грамотного выбора объекта налогообложения при УСН необходимо составить план доходов и расходов организации за квартал.

При этом надо учитывать, что перечень расходов, которые можно принять к учету, применяя объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 1 ст. 346.

16 НК РФ, закрытый, поэтому в плане расходов стоит указывать, какие из них включается в налоговую базу, а какие нет.

Затем надо поделить доходы на расходы. Полученный коэффициент играет значительную роль при выборе объекта налогообложения.

Чтобы понять, какое соотношение доходов и расходов выгоднее при выборе того или иного объекта налогообложения, следует для сравнения составить таблицу при следующих условиях:

– доходы составляют 20 млн.руб. во всех рассматриваемых случаях, величина расходов изменяется;

– все расходы подлежат налогообложению, если был выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»;

– страховые взносы максимально занижают налогооблагаемую базу (на 50%) при выборе доходов объектом налогообложения.

Таблица. Влияние соотношения доходов и расходов на выбор объекта налогообложения при УСН

Строка, выделенная жирным шрифтом, показывает совпадение размера прибыли после налогообложения в обоих вариантах. Соотношение между полученными доходами и произведенными расходами в этой строке составляет 1,25. Если этот коэффициент ниже, то стоит сделать выбор в пользу объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», если же выше – «доходы».

Следует иметь в виду, что таблица составлена при условиях, близких к идеальным: нет расходов, не включаемых в налоговую базу при выборе объекта налогообложения «доходы», а страховые взносы на 50% снижают налог при другом объекте налогообложения. Поэтому в практической деятельности организации соотношение доходов и расходов может отличаться от значения 1,25.

Важно также при выборе объекта налогообложения при УСН помнить о правиле: если доходы больше расходов на четвертую часть и менее, то невыгодно выбирать объект налогообложения «доходы», т.к.

в этом случае налогоплательщик подвергается риску переплаты налога и получения убытка.

Поэтому в такой ситуации рекомендован выбор в пользу доходов, уменьшенных на величину расходов, в качестве объекта налогообложения.

Стоимость услуг

Источник: http://akbuh.ru/usefull/spetsrezhimyi/vyibiraem-obekt-nalogooblozheniya-pri-usn/

Выбираем УСН для Ип без работников. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

Какой объект налогообложения лучше выбрать при усн

Предприятия малого бизнеса, если для большей части их партнёров наличие НДС в цене не является принципиальным, зачастую выбирают упрощённую систему налогообложения (далее – УСН). Оно и понятно: налогов – меньше, учёт и отчётность – проще.

А если принять во внимание планы партии и правительства “убить” “вменёнку”, то перед теми, чей бизнес ещё останется жив, проблема выбора варианта и перехода на УСН встанет в полный рост в самом ближайшем будущем.

УСН в налоговом законодательстве представлена в двух вариантах, на выбор налогоплательщика.

Вариант первый – вы платите 6% от полученной выручки. Всегда, независимо от ваших расходов, а также финансового результата. С прибылью сработали или с убытком – всё равно платите 6%. В налоговом кодексе объект налогообложения называется «доходы». Далее по тексту будем называть это «УСН 6%».

Вариант второй – полученную выручку уменьшаете на произведённые расходы и с этой разницы платите 15%.

По сути это платёж от прибыли, но так как термин «прибыль» в налоговом кодексе уже задействован для налога на прибыль предприятий, то во избежание путаницы объект налогообложения обозван там по-другому и пространно – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Я для краткости буду дальше местами именовать это прибылью, имея в виду это самое. Сам вариант системы налогообложения далее по тексту будем называть «УСН 15%».

То есть, вроде как на первый взгляд уплата налога предполагается только при прибыльной работе. Но это только на первый взгляд. На практике это совсем не означает, что вы не платите ничего, влетев при УСН 15% в убытки.

Если вдруг расходы окажутся больше доходов, или заработаете так мало, что налог, рассчитанный по формуле (доходы-расходы)*0,15, выйдет меньше 1% от выручки, вы всё равно заплатите минимальный налог – 1% от вашей выручки (Как-то так, с государством в карты играть – дело гиблое.

Можете попытаться поменьше проиграть, но выиграть – это без шансов)

Названия – названиями, а что выбрать-то? Какой вид использовать выгоднее: УСН 6% с доходов или УСН 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов?

Может кого-то огорчу, но однозначного простого и универсального для всех ответа нет. Надо считать. Чем мы и займёмся. С прицелом на малый бизнес. Тот, который реально малый, а не по закону. Который люди затевают ради заработать на жизнь без наполеоновских планов.

Потому что по закону, если кто не в курсе, до 120 млн. выручки в год – это даже не малое, а микропредприятие. Малое – до 800 млн. в год. Большинству мечтать и мечтать про такие микро- и малые размеры. В российских провинциях такие «микро» уже считаются нереальными олигархами из списка Форбс 🙂 И рассказывать им ничего не надо – у них на то бухгалтеры и юристы есть.

УСН может применяться при размере годовой выручки до 150 млн. руб. включительно, если хоть на рубль больше – налогоплательщик теряет право применять УСН и должен перейти на общую систему налогообложения.

Выбор варианта, 6% или 15%, определяется индивидуально и зависит от:

1) Являетесь вы ИП или юрлицом?

2) Есть ли у вас работники?

3) Какова рентабельность вашего бизнеса?

Если бы всё определялось просто чистой математикой и речь шла только про сумму упрощённого налога, то отталкиваться надо было бы от рентабельности Вашего бизнеса.

Если кому-то это слово ничего не напоминает, то в переводе на русский это полученная прибыль, поделенная на затраты, осуществлённые для получения этой самой прибыли.

(Упрощённо для примера: Купили за 50, продали за 70, прибыль 20. Рентабельность =20/50=0,4 или 40%.)

Для лучшего запоминания можете для себя обозвать это понятным русским словом “прибыльность”.

На системе 6% удельный вес налога в выручке постоянен. А на 15% растет вместе с рентабельностью. Чем больше доля прибыли в выручке, тем большую сумму будут составлять взятые от неё 15%. То есть налоговый платёж будет плавно расти от 1% до 15%(когда нет расходов и вся выручка – это прибыль)

При соотношении полученной прибыли к затратам 0,66 (рентабельность 66%), оба вида УСН будут давать равные по сумме налоговые платежи при одинаковой выручке. Такое соотношение имеет место быть, когда в 100% выручки 40% составляет прибыль, а 60% – расходы. 40/60=0,66 или 66%.

Другими словами,

Если Ваша рентабельность меньше 66% (доля прибыли в выручке меньше 40%), Вам выгоднее использовать УСН 15%.

Если Ваша рентабельность выше 66% (доля прибыли в выручке больше 40%) , Вам выгоднее использовать УСН 6%.

Говоря ещё более понятными словами, если в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет больше 40 рублей – выгодна УСН 6%.

Если же в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет меньше 40 рублей – выгодна УСН 15%.

Ну и для наглядности ниже смотрим график.

Удельный вес сумм упрощённого налога в выручке в зависимости от рентабельности

НО! на практике есть свои нюансы, связанные с возможностью уменьшения налога на страховые взносы налогоплательщиками, применяющими УСН 6%. Поэтому на малых выручках такой теоретическо-математический расчёт корректно не работает и далее мы будем рассматривать конкретные примеры.

Ип без работников

Если вы ИП, то вы уплачиваете за себя ежегодные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Окажетесь вы в убытках или может вообще не будете работать и продажи будут равны нолю – не важно. Эти платежи вы обязаны сделать в любом случае, просто по тому факту, что вы зарегистрированый ИП и ещё живы.

В 2021 году такие взносы составляют 36 238 руб. (29 354 руб. ОПС + 6 884 руб. ОМС).

Если вы ИП на УСН 6% без наёмных работников и ваш доход превысит 300 тыс. руб. в год, то в ПФР нужно будет дополнительно заплатить 1% с суммы такого превышения.

Ип без работников на УСН6% налоговое законодательство позволяет полностью уменьшать сумму упрощённого налога на сумму оплаченных страховых взносов. То есть, если вдруг окажется, что сумма налога по итогам года окажется меньше суммы страховых взносов, то собственно сам налог вы не будете платить совсем. Ни копейки. До тех пор, пока он не станет больше взносов.

При какой сумме годовой выручки сумма упрощенного налога 6% сравняется с суммой страховых взносов и кроме них дополнительно появится сумма налога к уплате? Считаем:
Смотрим первую строку в таблице.

Видим – если ваша годовая выручка составит менее чем 664760,00 руб. в год, то при УСН 6% вы вообще не будете платить налог. Только страховые взносы, которые и так заплатили бы в любом случае. И только после её превышения появится хоть сколько-то налога к уплате.

Для более полной картины в следующих строках посчитаны годовые платежи при выручке 1, 2, 3 и 30 млн. руб. в год.

Можно увидеть, что с ростом выручки общая сумма платежей по взносам и упрощённому налогу растёт, но в процентах к выручке она остаётся неизменной – ровно 6%.

Если же Ип без работников будет использовать УСН15%, то уменьшать сам налог на сумму уплаченных взносов он уже не сможет. Они в этом случае включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса, а потом общая сумма расходов вычитается из выручки.

Для сравнения, на УСН 15% при той же выручке 664 760,00 руб. и полном отсутствии прибыли (пусть доходы=расходы) придётся заплатить бОльшую сумму и платежи (взносы+минимальный налог) составят не 6%, а 6,45% от выручки.

Это связано с наличием обязательного минимального налога в размере 1% от выручки – на УСН15% нет возможности совсем обнулить налог ни при какой выручке, кроме нулевой.

Если же в результате деятельности образуется прибыль более чем 6,6% (удельный вес прибыли в выручке, при превышении которого налог перестаёт быть минимальным и начинает превышать 1% от выручки), то платежи будут ещё больше.

Этот вариант обсчитан в таблице ниже в первой строке.

В остальных строках обсчитаны те же суммы годовых выручек, при этом сумма расходов подогнана так, чтобы общая сумма платежей (взносы+налог) была примерно равна платежам при такой же выручке на УСН6%.

В третьей колонке указано значение рентабельности в процентах, при котором платежи на УСН15% начинаю превышать платежи на УСН6% при такой же сумме выручки. То есть, для целесообразности применения УСН15% ваша рентабельность должна быть:

при выручке 1млн. руб. – не более 18%

при выручке 2млн. руб. – не более 38%

при выручке 3млн. руб. – не более 47%

при выручке 30 млн. руб. – не более 64%.

Последней строкой я специально взял большую сумму, чтобы показать, что с ростом суммы выручки это значение постепенно приближается к тому математическому соотношению, которое мы посчитали в начале (66%), потому что доля вычитаемых взносов в общей сумме налога начинает быть незначительной. То есть на больших выручках определённое нами пороговое значение рентабельности – 66%, до которого есть смысл применять УСН 15%, становится вполне работоспособным и на него можно ориентироваться.

Таким образом, Ип без работников при выборе УСН надо ориентироваться на планируемую выручку и ожидаемый уровень рентабельности.

Вместе с тем, при небольших годовых выручках, до 3-4 млн.руб. я бы рекомендовал остановиться на УСН6%, если только ваш бизнес не является совсем уж низкорентабельным. Почему? Потому что при УСН15% резко повышаются требования к качеству и полноте учёта ваших расходов, так как от них начинает зависеть сумма налога.

Придётся аккуратно и систематически собирать все накладные, чеки, если есть транспорт – писать путевые листы и списывать израсходованный бензин согласно пробега и норм расхода топлива, аккуратно оформлять авансовые отчёты и т.д. – фиксировать всё, чем подтверждаются ваши расходы. Объём бухгалтерской работы и требования к её качеству резко возрастают. Вместе с расходами на оплату бухгалтера.

В то время как на УСН6% ваши расходы, полнота их учёта и наличие подтверждающих документов, по большому счёту, налоговые органы не особо интересуют (разве что при встречной сверке запросят), потому что от них не зависит сумма вашего налога. Она в этом случае зависит только от полученной выручки.

Нужно въедливо и старательно обсчитать – а окупятся ли возросшие расходы на бухгалтерию сэкономленной суммой налогов по сравнению с УСН6%?

Про выбор УСН для ИП с работниками и юрлиц пойдёт следующей статьёй.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d695ea4d4f07a00af60efa8/5da2bf2b34808200b10aa77f

Объект налогообложения при УСН в 2021 году

Какой объект налогообложения лучше выбрать при усн

> Спецрежимы > Объект налогообложения при УСН в 2021 году

Организации и ИП, соответствующие условиям перехода на УСН и решившие совершить переход на упрощенную систему налогообложения, должны выбрать один из двух возможных объектов налогообложения.

Предлагаем также ознакомиться с этой статьей, в которой описаны возможные сложности, с которыми может столкнуться организация или ИП при переходе на УСН с других налоговых режимов.

Объекты налогообложения

  • Доходы;
  • Доходы минус расходы.

Организации и ИП вправе выбрать любой из этих двух вариантов, прописанных в п. 1 ст.346.14 НК РФ.

Менять свой выбор можно один раз в год (с начала года), поэтому нужно тщательно продумать целесообразность того или иного налогооблагаемого объекта.

Какие доходы нужно включать в налоговую базу при расчете налога УСН – читайте здесь. Какие доходы не нужно учитывать? О расходах при УСН читайте в этой статье.

Как выбрать?

Какой вариант выбрать, решить организация должна самостоятельно.

Прежде всего, нужно внимательно проанализировать предпринимательскую деятельность за прошедшие периоды, оценить особенности вида деятельности конкретной организации или ИП.

Кому выгодно выбрать объект налогообложения – доходы?

Если доходы организации или ИП значительно превышает расходы, то, конечно, нужно выбирать данный вариант.

Узнать, насколько доходы превышают расходы, можно, посмотрев результат деятельности за предыдущие месяцы, кварталы и годы. Также можно предположить, исходя из особенностей конкретных используемых видов деятельности, в отношении которых применяется УСН, нужно оценить, насколько велика будет разниму между величиной доходов и расходов.

Обычно наименьшие расходы у предприятий, оказывающих различные виды услуг.

Кому выгодно выбрать объект налогообложения – доходы минус расходы?

Очевидно, что данный вариант выгоден тем организациям, у которых расходы составляют значительную часть от величину доходов. Опять же это можно выяснить на основе анализа предшествующей деятельности, а также особенности конкретных видов деятельности, в отношении которых применяется УСН.

Как правило, большие затраты у предприятий, занимающихся производством.

Для того чтобы выбрать, какой объект налогообложения будет выгоден для конкретной организации, нужно посчитать, какова будет сумма налога при объекте «доходы» и при объекте «доходы минус расходы». Выбрать нужно тот вариант, при котором сумма налога будет меньше. Расчет можно провести за любой промежуток времени: прошедший квартал, год.

Налоговая ставка при УСН для объекта налогообложения «доходы» составляет 6%, «доходы минус расходы» – 15%.

Нужно иметь в виду, что п.2 ст.246.20 НК РФ допускает применение дифференцированных налоговых ставок при «доходы минус расходы» для некоторых категорий налогоплательщиков – от 5 до 15%. Дифференцированные ставки устанавливаются субъектами РФ.

Расчетный путем можно выяснить, что если расходы составляют более 60% доходов, то выгоднее выбирать «доходы, уменьшенные на величину расходов», если расходы менее 60% доходов – то «доходы».

Особенности

Отличие между объектами налогообложения заключается в том, что в первом варианте налогом облагается величина доходов, полученная за отчетный период, а во втором – величина доходов за отчетный период, уменьшенная на величину расходов за этот же период.

Перечень расходов, которые могут быть учтены при упрощенном режиме налогообложения, прописан в ст.346.16 НК РФ. Этот перечень значительно меньше аналогичного для общего режима. Перечень исчерпывающий – это означает, что доходы можно будет уменьшить только на те виды расходов, указанные в перечне.

Если налогом  облагаются только доходы –  учет становится значительно проще. Не нужно вести учет расходов, разбираться, можно ли учесть тот или иной вид расходов при расчете налогооблагаемой базы по УСН. Ошибок налогоплательщики совершают значительно меньше при исчислении налога УСН.

Однако, если доля расходов значительна, то исходить нужно не из простоты учета, а из того, что является экономически более выгодным для организации или ИП.

Если упрощенный режим применяется достаточно долго, то можно по итогам каждого года проанализировать полученные результаты, убедиться, что применяемый объект налогообложения более выгоден и удобен.

Если принимается решение поменять налогооблагаемый объект, то необходимо подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года. В таком случае изменения вступят в силу с 1 января следующего года.

Форма уведомления разработана и утверждена налоговым органом – форма 26.6, именуется форма «Уведомление об изменении объекта налогообложения» и утверждается приказом ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 2 ноября 2012 года.

Также предлагаем вам прочитать статью “Порядок признания доходов и расходов при УСН“.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/obekt-nalogooblozheniya-pri-usn/

АВТОРЫ:

Мария Варкалова, бухгалтер

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта “Доходы” (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта “Доходы минус расходы” (УСН 15%). Особняком стоит “упрощенка” на основе патента.

Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об “обычной” УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех “упрощенцев” жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом “О бухгалтерском учете” № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов.

Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.

24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей».

А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ) и сравните с суммой доходов.

Применять УСН с объектом “Доходы” выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта. В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам.

Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН “Доходы”. Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог.

В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?

Применять УСН “Доходы минус расходы” выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН.

Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге.

Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу.

При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар.

При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю.

Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Источник: https://oborot.ru/articles/uproshhenka-ili-osn-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-i34604.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.