+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как провести лицензию на право использования программы

Содержание

Как провести лицензию на право использования программы?

Как провести лицензию на право использования программы

В интернете много разнообразного софта. Большинство пользователей не задумываются об авторском праве на компьютерные продукты, а между тем с этим вопросом все не так просто.

Сегодня мы попробуем разобраться в том, что такое лицензионное программное обеспечение, каким оно бывает, можно ли получить его бесплатно.

Также осветим проблему ответственности потребителей за незаконное использование ПО. 

В этой статье мы рассмотрим лишь основные моменты, связанные с данной темой, так как она очень объемная, и показать все не представляется возможным.

Что это такое

Для начала дадим определение. Это оформленное в уполномоченных органах право собственности на ПО.

Юридический инструмент, который определяет правила использования, копирования, распространения ОС, мультимедийных приложений, игр.

 Обычно такое соглашение разрешает покупателю продукта работать с одной или несколькими его копиями. Отсутствие разрешения, в рамках закона является нарушением авторского права. 

Для создателя официальное закрепление владения – гарант того, что его интеллектуальную собственность не будут применять в коммерческих целях другие люди.

Для потребителя – залог того, что издатель не подаст на него в суд за нелегальную эксплуатацию своего имущества.

Лицензированное ПО регистрируется у владельца и может быть подтверждено при необходимости. Сам дистрибутив или документация не являются признаком наличия сертификата.

Что из себя представляет договор

Это обычный текст, в котором оговариваются обязанности и ответственность сторон. Соглашение может быть приложено к приобретенному продукту на бумажном носителе или в электронном виде, если покупка была совершена онлайн.

Второй вариант называется «оберточный». Это значит, что условия сделки указаны на упаковке приложения или в нем самом. В последнем случае пользователь ставит отметку, соглашаясь с представленным текстом.

Подтверждение согласия и установка равняется обычной подписи.    

Виды License agreement

Согласно договору создатель продукта и обладатель всех прав на него зовется лицензиаром, а другая сторона – лицензиатом. Документ определяет рамки использования собственности и может иметь несколько вариаций. 

  • Простая/неисключительная. Покупатель получает основание на пользование интеллектуальным имуществом. Владелец оставляет за собой прерогативу продавать возможности программного обеспечения другим лицам. 
  • Исключительная. Эксплуатировать утилиту может только один пользователь, который приобрел права.

Соглашение предполагает простое и неисключительное владение если в нем не оговорено обратное. Такая разновидность встречается чаще всего, в распространяемых операционных системах для компьютеров и ноутбуков.

Какие документы подтверждают, что ПО лицензированное

Подтвердить легальность софта можно по следующим признакам:

  • Сертификат подлинности. Он не всегда предусмотрен производителем.
  • Наличие на коробке брендовых голограмм, наклеек (при поставке коробочной версии).
  • Договор с конечным пользователем (в традиционном или электронном виде).
  • Руководство пользователя. Есть не во всех случаях. 
  • Оригинальная упаковка, в варианте с BOX-версией.
  • Любая документация, приложенная к продукту.
  • Отчетности на поставку и куплю-продажу (накладная, счет-фактура).

Носитель с приложением, документация и подтверждение упакованы в коробку. Можно приобрести в розничной сети. Основные покупатели — малый бизнес и частные лица. Обычно приобретатель получает право на использование программы на одном компьютере – это указано на таре. В ином случае цена увеличивается.

Ключ у такого продукта один и активируется посредством интернета или телефона. Можно установить его на любой носитель, удалить, перенести на другой ПК.

К минусам можно отнести высокую цену, большой процент подделок, которые сложно отличить от подлинников.

OEM

Версия софта, разработанная для производителей и сборщиков ноутбуков и комплектующих. Она продается без красочной упаковки, дополнительных материалов. Содержит носитель с приложением и пароль активации. Такое разрешение гораздо дешевле, но запрещено для продажи обычным покупателям. В магазине Вы покупаете оборудование именно с таким ПО.

Минус для простого потребителя в том, что использовать ОС можно только с приобретенным PC. 

GGK 

Специальное предложение от компании Microsoft. Оно заключается в лицензировании уже установленных операционных систем: взломанных, пиратских вариантов. Распространяется на Windows XP, Vista, Home Basic, Premium. Пользователь получает дистрибутив с оригинальной продукцией и сертификатом подлинности.

Volume Licensing

Для фирм, которым необходимо более пяти копий. Поставляется без коробки и остального содержимого как в BOX. Составляется один договор на активацию и выдается нужное количество ключей. Такая разновидность экономически выгодна для малого бизнеса.

EA 

Для больших корпораций, которым требуется свыше 250 версий ПО. 

Subscription 
Подписка на софт, оплачивается ежемесячно или ежегодно. 

Виды лицензий на программное обеспечение

Приобретение ПО – это покупка права на использование определенного объема софта.  

По количеству владельцев:

  • Сетевые. Для предприятий, на которых одним ПО должны пользоваться несколько или все сотрудники. Подходит для крупных холдингов и организаций.
  • Локальные. Устанавливается на один PC и работает только на нем.

Компания ZWSOFT предлагает приложения для инженерных расчетов: CADbro, СПДС GraphiCS, CAD Pockets, с локальной,сетевой, корпоративной, постоянной и временной лицензиями.

По способу оплаты, компьютерные утилиты делятся на три основных разновидности, каждая из которых содержит в себе подгруппы. 

Условно-бесплатные

Сюда входят следующие виды:

  • Demo, demoware. Демонстрационная вариация приложения. Ее смысл в том, чтобы показать потенциальному покупателю на что способен продукт. Минус в том, что попробовать ПО в работе не получится.
  • Shareware. Это разработки, которые предоставляются безвозмездно только на ознакомительный период или с усеченным функционалом. Trial, trialware. Тип лицензированного программного обеспечения, похожий на предыдущий, но с полным набором возможностей на определенный временной промежуток. Это может быть период доступа на 14, 7, 30, 90 дней. В некоторых случаях издатель отсчитывает время использования запусками. Например, клиент может работать в приложении 10 раз, а затем его нужно купить., в пробных версиях от производителя ZWSOFT можно тестировать функционал, с ограничением на размер сохраняемого файла, экспорта в течении 30 дней.

Платные 

  • Рayware (comercial). Распространяется только после оплаты и защищена законом об авторском праве. Основная цель разработки — получение прибыли владельцем. Такой продукт может разрабатываться под определенного заказчика или группу из нескольких покупателей. Часто разработчик не выпускает пробную версию.

В эту группу можно также отнести виды компьютерного софта, который можно использовать безвозмездно, но с некоторыми условиями: указание ссылки на издателя, обмен на что-то, с напоминанием о том, что автор не получил деньги, бета-версии приложений.
 

Существует миф неопытных пользователей о том, что все ПО, за которое создатели не берут плату – не имеет правообладателя. Это не так.

Вспомните, при установке большинства приложений (не требующих денег, в том числе) Вы соглашаетесь с предложенными правилами. Без этой галочки эксплуатировать ПО не получится.

 Это и есть Licence agreement. С юридической точки зрения такой софт является авторским. 

  • Freewarе. Доступны неограниченные возможности и время использования. Подходит для домашнего ПК. Нельзя устанавливать и распространять в коммерческих целях. Например, на предприятии. 
  • Open Source. ПО с открытым исходным кодом. Можно не только работать в приложении, но и модернизировать его. 
  • GNU GPL. Пользователь имеет право эксплуатировать, изучать, изменять, софт, делиться им с другими людьми. 
  • Public domain. Смысл – в дальнейшем улучшении кода. 
  • Adware. Минус в том, что встроен показ рекламы. В некоторых разработках его можно отключить, доплатив создателю. 
  • Donateware, donationware. Все функции представлены в полной мере. При желании каждый может заплатить владельцу сумму на свое усмотрение. 
  • Postcardware (или Cardware) – довольно интересный способ бесплатного распространения, когда автор просит прислать ему почтовую открытку или благодарственное письмо. Такие письма используются либо для рекламы своих разработок либо для анализа пользователей.
  • Registerware. Требует регистрации, внесения данных о себе. 
  • Nagware. Во время работы появляется диалоговое окно, с информацией о том, что ПО не зарегистрировано.

Источник: https://sudar-buh.com/kak-provesti-litsenziyu-na-pravo-ispolzovaniya-programmy/

Лицензирование программного обеспечения

Как провести лицензию на право использования программы

В интернете много разнообразного софта. Большинство пользователей не задумываются об авторском праве на компьютерные продукты, а между тем с этим вопросом все не так просто.

Сегодня мы попробуем разобраться в том, что такое лицензионное программное обеспечение, каким оно бывает, можно ли получить его бесплатно.

Также осветим проблему ответственности потребителей за незаконное использование ПО. 

В этой статье мы рассмотрим лишь основные моменты, связанные с данной темой, так как она очень объемная, и показать все не представляется возможным.

Почему нужно пользоваться только лицензионным ПО

Причин, по которым предприятие задумывается о смене нелегального программного обеспечения может быть несколько и все они обоснованы.

  • Вероятность привлечения к любого рода ответственности. Об этом мы расскажем подробней чуть позже.
  • Возможность остановки деятельности компании, если будет произведена проверка и изъятие компьютеров.
  • Связанные с предыдущим пунктом финансовые риски: невыполненные обязательства перед клиентами.
  • Репутационные потери, падение доверия со стороны партнеров и заказчиков в случае участия в судебных разбирательствах руководства фирмы.
  • Технические проблемы из-за нестабильного функционирования нелегальных софтов, отсутствия обновлений и техподдержки.

Применение контрафактного продукта – это нарушение авторских и смежных прав. Если оно выявлено и установлено, виновнику грозят такие меры как: материальные штрафы, исправительные работы, лишение свободы.

Виды ответственности за использование нелегального софта в России

Мы разобрались в том какие программы называют лицензионными. Теперь расскажем что может повлечь за собой игнорирование условий, установленных издателем.

Административная

Назначается за ввоз, распространение с коммерческой целью и иные правонарушения, связанные с извлечением прибыли из интеллектуальной собственности заказчика. Предусмотрено наложение штрафа, конфискация оборудования и самого ПО.

  • Частным лицам назначаются выплаты от 1500 до 2000 рублей.
  • Сотрудники предприятий, чья вина доказана – от 10000 до 20000.
  • Юр.лица – 30000-40000.

В случае с организациями на штрафные санкции накладываются потери от вынужденного простоя, так как все компьютеры будут изъяты.

Уголовная

Наступает если владельцу лицензии был нанесен крупный материальный ущерб. 

Физические лица в такой ситуации получают следующие наказания:

  • Денежное взыскание – до 200 тыс. руб. 
  • Обязательные работы – до 480 часов.
  • Исправительные-принудительные работы или лишение свободы – до двух лет.

Если доказано, что деяние было предварительно спланировано и совершено группой лиц с использованием служебного положения, а владелец понес большой денежный ущерб 

  • Принудительные работы сроком до 5 лет либо лишение свободы до шести лет с финансовым взысканием – до 500000 рублей.

Гражданско-правовая ответственность

Третий возможный случай: не снимается с виновника в случае наложения уголовной или административной. Издатель программного обеспечения может предъявить нарушителю имущественный иск и потребовать компенсацию. 

Согласно законодательству, собственник может обратиться в суд с перечнем требований к гражданину, нарушившему соглашение:

  • О прекращении действий, которые нарушают его интересы.
  • О возмещении денежных убытков.
  • О признании права.
  • О конфискации носителя с незаконно используемой авторским имуществом.

Сумма выплаты в данной ситуации может составлять от 10 тыс. рублей до 5 млн. Она определяется решением суда.

Учитывая все сказанное можно уверенно сказать, что в работе предприятия надежней использовать лицензионное ПО. Его стоимость может быть на порядок выше, чем пиратского, но покупатели в этом случае получают неплохие бонусы. Во-первых, отсутствие перечисленных рисков и связанных с ними потерь. Во-вторых, издатели приложений оказывают техническую поддержку, устраняют сбои, консультируют. 

На сайте производителя ZWSOFT – аналога зарубежного разработчика, созданы база знаний и форум, где можно найти ответы на частые вопросы, и найти решение. В помощь клиентам созданы обучающие видеоматериалы по таким приложениям как ZWCAD 2021 Std, ПроГео. Об особенностях лицензирования можно задать вопрос специалисту онлайн.

по программам для проектирования

или присоединяйтесь к нашей группе в соцсети

Источник: https://www.zwsoft.ru/stati/licenzirovanie-programmnogo-obespecheniy

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Как провести лицензию на право использования программы

Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение – от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение (ПО), пойдет речь в нашей публикации.

Особенности учета программного обеспечения

Электронная программа – итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера.

Покупая программное обеспечение, компания приобретает исключительные или неисключительные права на ее применение. Этот аспект и влияет на то, как должен осуществляться учет ПО.

По лицензионному договору на пользование ПО фирма получает неисключительные права (лицензию), а по договору отчуждения исключительных прав – то самое исключительное право на использование ПО.

Система учета программного обеспечения: исключительные права

Подобное право пользования ПО обычно возникает, если программа разрабатывается по заказу фирмы в соответствии с изложенными требованиями. При этом ПО учитывают в налоговом и бухучете как НМА (нематериальный актив).

Поставить на учет программное обеспечение следует по первоначальной стоимости, включающей в себя затраты, понесенные при покупке продукта. Если стоимость ПО не превышает 100 000 руб., то в налоговом учете актив признается неамортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ), т. е. программу ценой до 100 000 руб. можно полностью списать на затраты в момент ввода в работу.

Срок полезного использования (СПИ) в налоговом учете определяется по техдокументации к ПО. Если установить его невозможно, фирма вправе сама определить срок службы, который не может быть менее 2-х лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).

В бухучете предельная граница стоимости ПО для идентификации его в качестве амортизируемого НМА не установлена, поэтому начислять износ следует по всем НМА с известным СПИ. По активам с неопределяемым СПИ амортизация не исчисляется, но ежегодно предприятия обязаны пересматривать и уточнять срок службы НМА, подтвердив невозможность определения или установив его (п. 27 ПБУ 14/2007).

Исключительное право на ПО не имеет временных рамок, поэтому в бухучете СПИ определяется, опираясь на период, в котором планируется его использовать. На практике, чтобы избежать расхождений в налоговом и бухучете, предприятия устанавливают для ПО одинаковый срок использования.

Учет программного обеспечения: проводки

Покупка ПО на условиях исключительного права фиксируется в бухучете следующими записями:

ОперацииД/тК/т
Учтены затраты на приобретение ПО08/560
ПО введено в эксплуатацию0408/5
Начисление ежемесячной амортизации в бухучете по НМА с известным СПИ20,26,4405
Программное обеспечение – налоговый учет:
– если затраты на покупку ПО не превышают 100000 руб. его полная стоимость списывается на расходы20,26,4404
– если стоимость ПО выше 100000 руб. – начисляется амортизация20,26,4405

Пример

Компания, работающая на ОСНО, в июле 2021 приобрела исключительные права на программное обеспечение для организации кадрового делопроизводства стоимостью 300 000 руб.

Регистрация перехода права на программное обеспечение, постановка на учет оформлена в июле 2021, при этом уплачена госпошлина в сумме 7500 руб. Срок действия исключительного права – 60 месяцев.

В налоговом и бухучете амортизация по НМА начисляется линейным способом.

ОперацииД/тК/тСумма
Учтены затраты на ПО:
Стоимость права пользования ПО по счету поставщика08/560300000
Уплата госпошлины08/5767500
Ввод ПО в эксплуатацию0408/5307500
Начисление амортизации с августа 2021 (307500 / 60 мес.)20,26,44055125

По окончании СПИ (60 мес.) стоимость ПО будет учтена в расходах полностью. Если фирма захочет продлить действие исключительного права, то ПО не нужно списывать в бухучете, а продолжать учитывать с нулевой остаточной стоимостью. Сумму уплаченной в связи с этим госпошлины бухгалтеру придется отнести на текущие затраты.

Учет неисключительных прав на программное обеспечение

Покупка программного продукта по лицензионному соглашению дает приобретателю неисключительные права, подтверждаемые лицензией. В такой ситуации программа не может быть отнесена в состав НМА, поскольку собственностью фирмы не является. Учет затрат по ее приобретению будет осуществляться в расходах будущих периодов (РБП) на счете 97.

В налоговом учете такие затраты на ПО списывают ежемесячно равными долями в течение всего времени использования, т.е. периода действия лицензии. Если СПИ не означен в договоре, п. 4 ст. 1235 ГК РФ считает его заключенным на 5 лет, т. е.

затраты компания распределяет исходя из этого периода, устанавливая его самостоятельно. В бухучете списывать затраты по приобретению неисключительных прав на ПО можно, как и в налоговом – равными долями или одномоментно.

Обычно компании практикуют ведение БУ и НУ, равномерно распределяя расходы на весь период действия лицензии.

Кроме того, пользователь обязан вести учет лицензий программного обеспечения за балансом, открыв, например, новый счет 012 «НМА, полученные в пользование по лицензионному договору», поскольку неисключительное право на ПО у продавца является объектом НМА. Платежи за обновление программы учитывают в составе производственных текущих затрат.

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете 2021 при покупке с неисключительными правами осуществляется такими записями:

ОперацииД/тК/т
Оплата за пользование программой60,7651
Приобретено право использования ПО9760,76
Лицензия на программное обеспечение (бухгалтерский учет) учтена за балансом в величине оценки по договору012
Списание (ежемесячно) доли расходов будущих периодов (сумма затрат / количество месяцев пользования ПО)20,26,4497
Списание стоимости актива по завершении срока лицензии на использование ПО012

Как учесть компьютерные программы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности

Как провести лицензию на право использования программы

Как учесть компьютерные программы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности

23 ноября 2011 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Учет компьютерных программ, нормативно-правовых баз и прочего софта вызывает много вопросов.

Чаще всего бухгалтеры спрашивают, нужно ли относить программы к нематериальным активам, как определить срок полезного использования и какими документами подтвердить расходы.

В последнее время стал актуальным и еще один вопрос: можно ли отразить программу в составе расходов будущих периодов. В этой статье мы даем развернутые ответы и иллюстрируем их примерами.

Подавляющее большинство бухгалтерских, складских и прочих программ, нормативно-правовых баз, антивирусов, а также сервисов электронной отчетности нельзя отнести к нематериальным активам.

Дело в том, что приобретая подобный софт, организации и предприниматели не получают исключительных прав на него. Такие права остаются за разработчиком, а клиенту достается лишь лицензия на использование.

Это, как правило, четко оговорено в лицензионном соглашении, которое заключается в момент покупки программы.

Отсутствие исключительных прав на объект означает, что не выполнено одно из условий признания нематериальных активов (далее — НМА). Данный вывод следует из пункта 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и из пункта 3 статьи 257 НК РФ. Соответственно, и в бухгалтерском, и в налоговом учете стоимость программы нужно списать в расходы.

Как определить срок полезного использования

Чтобы правильно учесть программу, необходимо знать срок ее использования. Чаще всего он равен периоду действия лицензии. Этот период указан в лицензионном соглашении, текст которого представлен в виде отдельного документа или размещен на упаковке.

Возможен и другой вариант: период использования программы равен сроку действия самого договора.

Если в соглашении и договоре срок не упоминается, то он считается равным пяти годам. Об этом сказано в пункте 4 статьи 1235 Гражданского кодекса.

Как отразить стоимость программы в бухучете

В прошлом году и ранее стоимость софта отражали по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов», а затем списывали на текущие затраты в течение срока использования.

Начиная с 2011 года подобный вариант вызывает определенные сомнения, так как изменились правила учета расходов будущих периодов (сокращенно РБП).

Согласно новым правилам затраты, относящиеся к будущим периодам, отражаются в балансе в соответствии с условиями признания активов и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида*.

К сожалению, данная формулировка не позволяет сделать однозначный вывод, как теперь отражать РБП и можно ли отнести к ним стоимость программы.

Тем не менее антивирусы, нормативные базы, сервисы электронной отчетности и прочий софт нужно по-прежнему учитывать на счете 97, потому что такое требование сохранилось в пункте 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Кроме того, программы  надо показать по дебету забалансового счета. В плане счетов нет подходящего забалансового счета, поэтому его можно создать самостоятельно.

В бухгалтерской отчетности стоимость софта необходимо отражать по-новому. Если прежде программу, как и все прочие РБП, показывали по строке «запасы», то сейчас ее следует помещать в строку «прочие оборотные активы».

Пример 1

31 октября 2011 года торговая организация приобрела лицензию на право пользования программой. Стоимость лицензии составляет 6 000 руб., срок действия — 12 месяцев.

В учетной политике закреплено, что для учета программного обеспечения компания использует забалансовый счет 015.

В октябре бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 015 – 6 000 руб. – отражена стоимость лицензии;

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60

– 6 000 руб. – стоимость лицензии учтена как расходы будущих периодов.

Начиная с ноября бухгалтер ежемесячно делает проводку:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 97
– 500 руб. (6 000 руб.: 12 мес.) – стоимость лицензии списана на текущие расходы.

Таким образом, за период с ноября по декабрь бухгалтер списал в кредит счета 97 сумму, равную 1 000 руб. (500 + 500).

По состоянию на 31 декабря 2011 года по дебету счета 97 значится величина 5 000 руб. (6 000 — 1 000). Эта цифра будет отражена в годовом балансе в составе прочих оборотных активов.

В октябре 2012 года стоимость лицензии будет полностью списана в текущие расходы. Тогда в бухучете появится проводка:

КРЕДИТ 015
– 6 000 руб. – списана стоимость лицензии.

Как отразить стоимость программы в налоговом учете

Компании, применяющие общую систему налогообложения, могут учесть расходы на программу при налогообложении прибыли (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но остается спорным вопрос, каким образом нужно формировать затраты при методе начисления: единовременно при покупке софта, либо постепенно в течение периода полезного использования.

Чиновники полагают, что если в лицензионном соглашении установлен срок, то расходы на приобретение софта следует учитывать равномерно на протяжении данного срока (см. письмо Минфина России от 07.06.11 № 03-03-06/1/331).

Однако существует и противоположная точка зрения. Согласно ей затраты в любом случае можно списать единовременно, так как Налоговый кодекс не содержит на этот счет каких-либо запретов.

В арбитражной практике есть много примеров, когда судьи поддержали именно эту позицию (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 16.02.09 № А55-9496/2008 и ФАС Московского округа от 07.09.

09 № КА-А40/6263-09).

По нашему мнению, допустимо сразу включить в расходы полную стоимость лицензии. Дополнительный аргумент есть у организации, которая отнесла подобные издержки к косвенным. Ведь, в соответствии с пунктом 2 статьи 318 НК РФ, косвенные расходы отражаются в том периоде, когда они возникли.

Компании, применяющие кассовый метод, могут без колебаний списать расходы на программу единовременно. То же относится и к «упрощенцам» (они учитывают данные затраты на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Разница между налоговым и бухгалтерским учетом

Если в бухгалтерском учете расходы на программу учтены в составе РБП, а в налоговом учете списаны в полном объеме при покупке, возникает налогооблагаемая временная разница. Она, в свою очередь, порождает отложенное налоговое обязательство, которое следует учитывать на счете 77 с одноименным названием.

Пример 2

30 ноября 2011 года производственная компания приобрела лицензию на право пользования программой. Стоимость лицензии составляет 4 800 руб., срок действия — 24 месяца.

В бухгалтерском учете лицензия отражена как расходы будущих периодов, в налоговом учете сразу списана в затраты.

В ноябре бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60 – 4 800 руб. – стоимость лицензии учтена как расходы будущих периодов;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77

– 960 руб. (4 800 руб. х 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство.

Начиная с декабря бухгалтер ежемесячно делает проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 97 – 200 руб. (4 800 руб.: 24 мес.) – стоимость лицензии списана на текущие расходы;

ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ субсчет 68 «Налог на прибыль»

– 40 руб. (200 руб. х 20%) – частично погашено отложенное налоговое обязательство.

Таким образом, отложенное налоговое обязательство будет окончательно погашено в периоде списания РБП, то есть в ноябре 2013 года.

Расходы на установку, адаптацию и «облачные» услуги

Налогоплательщики, находящиеся на общей системе, вправе учесть при определении налогооблагаемой базы расходы на установку, адаптацию, обновление, плату за вызов специалиста и прочие аналогичные суммы. Такого же мнения придерживаются и в Минфине России (см., например, письмо 27.11.07 № 03-03-06/1/826 и письмо от 12.04.07 № 03-11-04/2/100).

При упрощенной системе подобные издержки также можно учесть при определении облагаемой базы. В подпункте 19 пункта 1 статьи 346.

16 НК РФ говорится, что к расходам относятся суммы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ, баз данных, и затраты на обновление.

На наш взгляд, стоимость установки, адаптации и прочие сопутствующие траты связаны с приобретением лицензии, поэтому их допустимо учесть при налогообложении прибыли.

Добавим, что в последние годы очень большую популярность приобрели так называемые «облачные» технологии. Те, кто ими воспользовался, не устанавливают софт на свой компьютер. Вместо этого пользователи заходят на сервер разработчика, и там производят все необходимые операции. Исходные данные и результаты вычислений хранятся на сервере разработчика.

Такую технологию еще называют «тонкий клиент».

Самыми известным ее примером может служить система для отправки электронной отчетности «Контур-Экстерн», а также другие сервисы компании СКБ Контур — веб-сервис для расчета зарплаты, зарплатных налогов и взносов «Эврика», справочно-правовой веб-сервис «Норматив», веб-сервис для предпринимателей и ООО на спецрежимах «Эльба» и т.д.

Плата за «облачные» услуги или веб-сервисы — это не что иное, как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ. Следовательно, их можно учесть как при общей, так и при упрощенной системе налогообложения.

Если программа куплена через интернет

Зачастую право пользования программой приобретается в интернете. Покупатель перечисляет деньги, и взамен получает код активации, при помощи которого скачивает софт на свой компьютер.

Перед установкой клиент читает текст лицензионного соглашения, представленный в электронном виде, и посредством специальной опции подтверждает свое согласие с его условиями.

При этом у покупателя нет «бумажного» договора, акта или других документов.

Удастся ли в такой ситуации списать стоимость лицензии в расходы? Мы полагаем, что не удастся, поскольку документальное подтверждение отсутствует, и условия признания расходов, изложенные в статье 252 НК РФ, не выполняются. Единственный выход — это попросить разработчика прислать «бумажный» вариант лицензионного соглашения.

К тому же оплатить лицензию лучше не с мобильного телефона, и не из электронного кошелька, а с обычного расчетного счета. Тогда при проверке можно предъявить инспектору привычное для него платежное поручение, которое, скорее всего, позволит избежать претензий. К похожим выводам приходят и чиновники (см., например, письмо Минфина России от 28.09.

11 № 03-03-06/1/596).

*Новая редакция пункта 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.

Бесплатно сдавать электронную отчетность в течение трех месяцев Обсудить на форуме (11) В закладки Распечатать 119 659

119 659

Обсудить на форуме (11) В закладки Распечатать 119 659

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2011/11/5413

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.