+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Содержание

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, должны отчитываться в ФНС по месту регистрации или пребывания о доходах и уплаченному с них подоходному налогу.

Также отчетность подают нерезиденты РФ, которые ведут трудовую деятельность на территории государства. Если физическое лицо работает по трудовому соглашению, за него НДФЛ оплачивает работодатель.

И он же отчитывается в налоговую по форме 2-НДФЛ.

Если же налогоплательщик получает дополнительные доходы, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог и отчитываться в ФНС, предоставляя декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утвержден законодательством Российской Федерации. Ежегодно в форму вносят определенные изменения, которые нужно учитывать при заполнении отчетности.

Декларация 3-НДФЛ: что это такое

Это отчет, в котором указывают информацию о доходах, полученных от источников, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также о расходах на обучение, оплату лечения, покупку недвижимости и прочие затраты. Они утверждены НК РФ.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который предоставляют физические лица в качестве отчета по оплате НДФЛ.

Бланк утвержден ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2021 г.

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Скачать его можно на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ. Также его можно заполнить в специальной программе, разработанной налоговиками.

Декларацию подают следующие категории граждан:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • фермеры;
  • физические лица.

Последняя категория налогоплательщиков подает отчетность в двух случаях: если нужно получить налоговый вычет, если необходимо задекларировать доходы, с которых оплачен или будет оплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ для физических лиц

Налогоплательщики, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, должны подавать отчетность при получении:

  • дохода от реализации имущества или имущественных прав (переуступка прав требования);
  • имущества, ценных бумаг, паев, транспортных средств в дар от физических лиц, которые являются близкими родственниками;
  • выигрышей в лотереи, букмекерских конторах, на тотализаторе, а также выигрыши от других организаций, которые не являются букмекерскими конторами;
  • вознаграждения от физических лиц или предприятий, которые не являются налоговыми агентами РФ, на основании заключенных соглашений или договоров гражданско-правового характера;
  • доходов от источников, которые находятся на пределами Российской Федерации;
  • доходов от сдачи в аренду имущества.

Другими словами, физические лица должны декларировать свои доходы, которые получают от источников на территории России и за ее пределами.

Декларацию 3-НДФЛ также заполняют в том случае, если желают реализовать свое право на получение налогового вычета:

  • социального;
  • стандартного;
  • инвестиционного;
  • имущественного.

Помимо декларации предоставляют и другие документы.

Декларация о доходах 3-НДФЛ: когда подают

Законодательством РФ установлены сроки подачи этой отчетности: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Есть исключение.

Если физические лица хотят получить налоговый вычет, они могут подавать налоговую декларацию в любое время в течение года. Для них ФНС РФ не устанавливала сроки сдачи отчетности.

Если же гражданин должен был заполнить и сдать в срок налоговую декларацию, и не сделал этого, ему грозят штрафные санкции в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки.

Также предусмотрен штраф за неуплату налога и неподачу декларации в установленные сроки. Его размер составляет 20% от суммы НДФЛ (согласно НК РФ ст. 122). По этой статье могут быть и другие размеры штрафов — 40%. Но это в том случае, если ФНС удастся доказать, что налог не был уплачен вовремя и 3-НДФЛ подана несвоевременно умышленно.

Все налоговые агенты, которые на протяжении отчетного года выплачивали заработную плату и другие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны отчитываться в ИФНС по НДФЛ.

Подоходный налог должен быть удержан со всех доходов, полученных физическим лицом, согласно законодательству РФ.

Но что делать, если наемный сотрудник не получал доходы? Нужно ли подавать отчетность с нулевыми показателями? Разберем подробнее.

Нулевая справка 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ подают все организации, предприятия, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения и предприниматели. В ней отражают не только доходы, выплаченные физическому лицу в течение отчетного года, но и суммы удержанного из них подоходного налога. На основании поданной отчетности ИФНС проверяет правильность и полноту исчисления и удержания НДФЛ.

Согласно НК РФ налоговые агенты обязаны:

  • Правильно и в полной мере исчислять и оплачивать подоходный налог с доходов наемных сотрудников.
  • Своевременно подавать отчетность для проверки правильности перечисления подоходного налога.

Законодательством установлены определенные сроки подачи справки 2-НДФЛ в Налоговую Инспекцию.

Если работодатель выплачивал доходы физическим лицам и из сумм был удержан НДФЛ, отчет подают до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если подоходный налог не удерживался, например, сотрудник получал подарки стоимостью, не превышающей 4000 руб., отчет подают до 1 марта года, следующего за отчетным.

За нарушение сроков подачи отчета по НДФЛ предусмотрены штрафы:

  • 200 рублей для организации за каждую не сданную справку (индивидуально по каждому из сотрудников);
  • до 500 рублей для руководителя предприятия.

Сумма штрафа не зависит от того, насколько опоздали со сдачей справки.

Стоит учесть, в Налоговом Кодексе РФ ничего не сказано о сдаче нулевой отчетности по НДФЛ.

Многие специалисты утверждают, что сдавать правку 2-НДФЛ с нулевыми показателя не требуется. Все дело в том, что налоговым агентом признаются предприятия и организации, которые в течение года выплачивали доходы сотрудникам, а также удерживали из их сумм подоходный налог.

Если не было начислений заработной платы и других вознаграждений за успехи в трудовой деятельности, значит, нет оплаты налогов.

Следовательно, в отчетном периоде предприятие или организация не является налоговым агентом, так как нет налоговой базы для удержания подоходного налога.

Необходимо помнить, прямого разрешения не подавать нулевую справку 2-НДФЛ в НК РФ нет. ИФНС должна проверить, были ли у налогового агента перечисления доходов сотрудникам. А без отчета сделать это невозможно.

Справка 2-НДФЛ: нулевая численность

Если у предприятия или организации нет штата сотрудников, значит, оно не выплачивает им заработную плату и не перечисляет из их сумм подоходный налог. Следовательно, предприятие или организация не являются налоговыми агентами. У них нет налоговой базы для исчисления НДФЛ.

У Налоговой Инспекции могут возникнуть вопросы по поводу предпринимательской деятельности организации, в штате которой нет сотрудников, или им не начислялись доходы за трудовую деятельность.

Руководитель или бухгалтер должен будет предоставить подтверждение отсутствия предпринимательской деятельности.

Page 3

Налоговая декларация — отчет по полученным в отчетном периоде доходах и оплаченных из них подоходному налогу. Ее подают ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа (сведения о налогоплательщике);
  • Раздела 1 (расчет итоговых сумм НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него);
  • Раздел 2 (расчет налоговой базы и исчисленного НДФЛ по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (суммы доходов, полученных от источников в Российской Федерации);
  • Приложения 2 (суммы доходов, полученных от источников за пределами РФ);
  • Приложения 3 (суммы доходов от ведения предпринимательской деятельности или частной практики);
  • Приложения 4 (расчет сумм доходов, которые не подлежат налогообложению);
  • Приложения 5 (расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества);
  • Приложения 7 (расчет имущественных вычетов на приобретение имущества, новое строительство или ремонт объектов);
  • Приложения 8 (расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами).

Титульный лист, Разделы 1 и 2 заполняют обязательно.

Декларация 3-НДФЛ для чего нужна: декларирование доходов

Отчет заполняют следующие категории налогоплательщиков:

  • физические лица, которые получили доход;
  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • арбитражные управляющие;
  • главы фермерских хозяйств;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • физические лица, занимающиеся частной практикой.

Каждый вид дохода должен быть отражен в Налоговой декларации. Как правило, за физических лиц, которые официально трудоустроены, подоходный налог оплачивает их работодатель. Но есть определенные виды доходов, по которым налогоплательщик должен сам отчитаться в ИФНС РФ. К таким относят следующие:

  • доходы от продажи или аренды имущества;
  • авторские вознаграждения;
  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе и других подобных организациях;
  • получение в дар имущества, акций, паев, долей в установном фонде от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • получение доходов от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
  • получение вознаграждений от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, также декларируют свои доходы, которые получены от ведения деятельности.

Декларация 3-НДФЛ для чего нужна: получение вычетов

Отчет подают не только с целью декларирования доходов, полученных в отчетном периоде. Его сдают для оформления возврата оплаченного подоходного налога. То есть, для получения налоговых вычетов.

Оформить возврат НДФЛ (вычет) могут только физические лица, с доходов которых был оплачен подоходный налог. При этом определенные сроки подачи декларации с целью получения вычета не установлены. Сдать отчет можно в любой промежуток налогового периода.

Законодательством утверждено несколько видов налоговых вычетов:

  • имущественные (при покупке и продаже имущества, строительстве и ремонте объекта);
  • социальные (при оплате лечения, обучения, расходов на благотворительность);
  • стандартные (предоставляют на детей);
  • инвестиционные (по операциям с ценными бумагами);
  • профессиональные (по расходам с целью получения прибыли от ведения деятельности).

На получение профессиональных вычетов могут претендовать только индивидуальные предприниматели, главы фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Page 4

Налогоплательщики, которые в налоговом периоде получили доходы, обязаны оплачивать подоходный налог. Это правило не относится к трудоустроенным гражданам. За них НДФЛ оплачивает работодатель, перечисляя платежи с заработной платы ежемесячно.

Самостоятельно оплачивать подоходный налог и подавать 3-НДФЛ должны физические лица, которые получили следующие виды доходов:

  • вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • подарки в виде акций, паев, имущества и прочих ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе и других подобных азартных играх;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • доходы от продажи имущества;
  • другие виды налогооблагаемых доходов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Также подоходный налог оплачивают самостоятельно индивидуальные предприниматели (ИП) на ОСНО (общей системе налогообложения).

Срок оплаты 3-НДФЛ в 2021 году

Физические лица, получившие налогооблагаемые виды доходов, должны оплатить подоходный налог не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. За нарушение этих сроков предусмотрены штрафные санкции.

ИП платят НДФЛ определенными частями:

  • до 15.07.2021 года — остаток неоплаченного НДФЛ за 2021 год и первый платеж за текущий налоговый период в размер 1/2 части от годовых авансовых сумм;

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/nalogovaya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl.html

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

К ним относятся следующие лица:

  • получатели налоговых вычетов;
  • продавшие недвижимость или автомобиль;
  • получившие денежный приз или выигрыш;
  • имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
  • ИП, находящиеся на ОСНО;
  • субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

  • доходы, предшествующие году подачи декларации;
  • вид источника получаемого дохода;
  • стоимость приобретенного имущества;
  • налоговую базу;
  • подтвержденные расходы;
  • величину налога для возврата;
  • остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ. Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги. Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

Что касается вычета за учебу, то по закону его можно получить только за обучение самого заявителя или его детей. Вычет за полученное лечение может оформить заявитель не только в отношении себя, но и членов своей семьи.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества. Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %. При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию. За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Отчитаться надо и в том случае, если имело место оформление гражданско-правового договора. По таким сделкам, как правило, исполнитель получает вознаграждение.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

  • все сведения об ИП;
  • доходы, полученные от своей деятельности;
  • данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
  • расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
  • установленный размер налоговой ставки;
  • сумму, подлежащая к оплате.

Подается документ один раз в год. В нем содержится информация о доходах, получаемых в результате занятий своей основной предпринимательской деятельностью.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели. Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года. Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать. Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1267315461105125560/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lits-forma-3-ndfl/

Налоговая декларация по подоходному налогу (3-НДФЛ): ставка и объекты налогообложения, срок подачи декларации | Правоведус

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Налоговая декларация по подоходному налогу – ставка налога, плательщики налога и сроки подачи декларации, а также другие важные составляющие.

Рекомендации юриста по составлению декларации 3-НДФЛ и соответствующий образец ее заполнения, который можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону +7 (499) 288-21-46 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Подоходный налог является основным видом прямого налога для граждан РФ, исчисляемого в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, подтвержденных документально.

Как правило, налог на доход физического лица удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но в отдельных случаях налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, в этих случаях заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставка и объекты налогообложения подоходным налогом

На территории России уже много лет действует фиксированная ставка налога для основных видов доходов физического лица – 13%. В данном случае под основным доходом подразумевается доход от работы по найму, от сдачи жилья в аренду, от работы по договору подряда и т.д. Кроме того, некоторые виды доходов облагаются ставками иных размеров: 35, 30 и 9%. 

Налог на доход физического лица начисляется при наличии налоговой базы и объекта налогообложения, которыми являются: 

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • выигрыши и призы;
  • доход от аренды недвижимого имущества;
  • доходы от материальной выгоды и в натуральной форме;
  • выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
  • проценты по вкладам в банках, если размер превышает ставку рефинансирования ЦБ;
  • доходы от продажи автомобиля, ценных бумаг и недвижимости;
  • доходы от продажи доли ООО и иного имущества.

Важно! Доходы, не подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право при оплате подоходного налога воспользоваться налоговыми вычетами: 

Стандартными – применяется ежемесячно в установленных законодательством случаях.  

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону +7 (499) 288-21-46 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Социальными – на обучение, лекарства, пенсионное обеспечение. 

Имущественными – при продаже жилой и коммерческой недвижимости и иного имущества, при покупке жилья и земельного участка, с процентов по целевым кредитам на жилье.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога

Согласно общему правилу, действующему на территории РФ, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в территориальную инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом. Исключения определены в п. 3 ст.

229 НК РФ – при прекращении выплат дохода до конца налогового периода, физическое лицо должно предоставить отчет о фактически полученных доходах в налоговую инспекцию в период пяти дней со дня прекращения выплат.

Сумма налога, исчисленного исходя из сведений декларации налогоплательщика, должна быть им уплачена не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Если налог был доначислен, его уплата производится не позднее, чем через 15 дней с момента подачи декларации.

декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по подоходному налогу состоит из: 

  • титульного листа
  • нескольких разделов, которые заполняются на отдельных листах с целью исчисления налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по различным ставкам;

Важно! Титульный лист и разделы 1, 2 декларации обязательно заполняется всеми налогоплательщиками, сдающими отчет в инспекцию. Остальные разделы заполняются только при необходимости.

А – указываются все доходы и источники их выплаты в пределах РФ, полученные в отчетный период (исключаются доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики); Б – указываются доходы и источники выплаты за пределами РФ; В – указываются доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики; Г – применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налогом; Д1 – применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества; Д2 –  применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав; Е1 – применяется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов; Е2 – применяется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации; Ж – применяется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации; З – применяется для расчета налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ); И – применяется для расчетов налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах.
 

Правила заполнения декларации по подоходному налогу

  1. документ может быть заполнен при использовании программного обеспечения или заполнен от руки печатными заглавными символами с использованием синих или черных чернил;
  2. в верхней части каждой страницы декларации обязательно проставляется нумерация и ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы;
  3. в нижней части каждой страниц документа, за исключением титульного листа, обязательно проставляется дата и подпись налогоплательщика;
  4. любые суммы, указанные в декларации, должны иметь значение целых рублей при использовании правил округления;
  5. в декларации не допускается исправлений, а также двусторонняя печать документа;
  6. не требуется печатать страницы декларации, не обязательные к заполнению, если они имеют нулевое значение;
  7. нельзя скреплять или сшивать декларацию, используя средства, которые могут повредить бумагу.

Важно! Если в декларации была допущена ошибка, ее исправление является необходимым действием для налогоплательщика. Уточненный вариант декларации также необходимо предоставить в налоговые органы в кратчайшие сроки.

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подана в инспекцию следующими способами: 

  • в бумажной форме – составляется 2 экземпляра декларации, один из которых остается в инспекции, второй отдается лицу, представившему декларацию с отметкой о принятии документа;
  • почтой – документ отправляется заказным письмом с описью во вложении, число отправки письма будет считаться датой подачи декларации;
  • в электронном виде – осуществляется через интернет при использовании различных операторов, которые обеспечивают обмен информации между налогоплательщиками и ИФНС.

+7 (499) 288-21-46
Круглосуточно

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-podohodnomu-nalogu/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2021 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2021 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2021 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2021 (за 2021 год) – Бесплатные способы заполнения

Декларация по подоходному налогу с физических лиц

Каждому трудоспособному гражданину России важно знать базовые правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, и когда необходимо подавать декларацию. Эта информация позволит вам грамотно действовать в налоговом правовом поле России и оптимизировать свои финансы – платить меньше налогов.

Нужно-ли Вам подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году? Ответьте на вопросы экспресс-теста!

Способы сдачи 3-НДФЛ

Итак, если у вас возникла необходимость в сдаче декларации по форме 3-НДФЛ, вы можете подготовить декларацию сами или прибегнуть к платным услугам.

В некоторых регионах сотрудники налоговой инспекции требуют, чтобы декларация составлялась фирмой-посредником. ЗНАЙТЕ, вы имеете право лично заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ, не прибегая к платным услугам. В обоих способах есть свои плюсы и минусы:

личное заполнение потребует от вас больше времени (изучение инструкции по оформлению и заполнение данных)вы сможете сэкономить некоторую сумму денег (например, услуги по составлению декларации для получения имущественного вычета стоят в среднем около 3 т.р.)

В форме декларации предусмотрены поля для заполнения данных во всех упомянутых случаях.

Документы для 3-НДФЛ

Документы и данные, необходимые для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2021 г.:

  • паспортные данные;
  • номер ИНН (при наличии);
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период — 2021 г.);
  • договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;
  • иные документы, подтверждающие получение доходов;
  • документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества (в случае, если применяется взаимозачет).

Вы можете подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год несколькими способами:

Также рекомендуем воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и проверить задолженности по налогам — перейти в личный кабинет.

Сроки подачи налоговой декларации

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

  • В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса, адвоката и иного лица, занимающегося частной практикой, до конца налогового периода, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.
  • При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде его за пределы РФ налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в разделе “Сроки подачи налоговой декларации” — подраздел “Исключения из общего правила”), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Далее рассмотрим те случаи, когда вам обязательно придется столкнуться с заполнением и сдачей 3-НДФЛ:

  • при оформлении налоговых вычетов по НДФЛ;
  • при продаже имущества в прошлом году;
  • при наличии статуса самозанятого лица (ИП, адвокаты, нотариусы) и в иных случаях.

Разберем более подробно каждый из вышеуказанных вариантов.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Законодательством нашей страны предусмотрено несколько видов вычетов:

  1. Имущественный. Оформляется при:
    приобретении объекта недвижимости

    13% от суммы потраченных средств на приобретение / строительство, не превышающей 2 000 000 руб.
    (т.е. не более 260 000 руб.)

    строительстве и отделке жилья
    оформлении жилья в ипотекупомимо вышеуказанных денежных средств можно получить вычет также на проценты по ипотеке, составляющий 13% от их суммы, с предельным лимитом в 3 000 000 руб.
    (т.е. не более 260 000 руб. + не более 390 000 руб. за проценты)
  2. Социальный. Используется при:
    оплате обучения — собственного или на имя детей / братьев / сестер до 24 летне более 15 600 руб. в год, в отношении детей — не более 6 500 руб. в год на каждого из них
    оплате лечения — собственного или супруга(-и) / родителей / детей до 18 летне более 15 600 руб. в год, а при дорогостоящем лечении — 13% от фактических расходов
    покупке полиса медстрахования

    не более 15 600 руб. в год

    оплате дополнительных пенсионных взносов по договорам пенсионного обеспечения — в отношении себя лично либо близких родственников
    оплате подтверждения своей профквалификации
    осуществлении пожертвованийне более 25% от суммы дохода
  3. Стандартный. Это вычет для родителей, приемных родителей и их супругов, опекунов и попечителей, установленный в следующих размерах:
    1-й ребенок1 400 руб. в месяц
    2-й ребенок1 400 руб. в месяц
    3-й и последующие дети3 000 руб. в месяц
    ребенок-инвалид12 000 руб. в месяц — для родителей
    6 000 руб. в месяц — для приемных родителей и их супругов / опекунов / попечителей

Подробнее обо всех видах налоговых вычетов

3-НДФЛ при продаже имущества

Если в прошлом году вы продали имущество, нужно подать декларацию в срок до 30 апреля 2021 года.

Здесь есть одно исключение — если вы владели проданной собственностью более 3-х лет (или 5-ти лет – при продаже недвижимости, приобретенной по возмездной сделке после 2021 года), сдачи декларации не требуется.

Что касается налога с продажи, то он уплачивается при одновременном соблюдении 2-х условий:

1) имущество находилось в собственности менее 3 лет (или 5 лет – см. выше)
И
2) сумма продажи превышает 1 000 000 руб. для недвижимости
и 250 000 руб. для иного имущества
.

При этом доход от продажи может быть уменьшен на сумму налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества:

  • для основных объектов недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачные и садовые домики, земельные участки) – в размере 1 000 000 руб.
  • для иного имущества (за исключением ценных бумаг) — в размере 250 000 руб.


Обратите внимание!

Вышеуказанный лимит в 1 000 000 руб. (250 000 руб.) установлен на все проданные объекты, а не на каждый из них. Это значит, что если вы продали 2 разных объекта недвижимости (или иного имущества), то вычет в 1 000 000 руб. (250 000 руб. соответственно) делится на оба таких объекта.

Еще один важный момент — если расходы при покупке ранее этого имущества (не другого!) составили более 1 000 000 руб. и этот факт можно документально подтвердить (договором купли-продажи, распиской и др.

), вы вправе уменьшить свой доход от продажи данного имущества не на размер вышеуказанного вычета, а на сумму фактических расходов. В этом случае налог составит 13% от разницы между доходом от реализации и расходами при приобретении.

Если расходы превышают доход, налог платить не нужно.


Изменения в законодательстве!

Для недвижимости, приобретаемой с 2021 года, действуют другие правила (на основании 382-ФЗ от 29.11.2014):

  • срок нахождения недвижимого имущества в собственности для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже — 5 лет (однако при приобретении данной недвижимости по безвозмездным сделкам сохраняется прежний 3-летний срок);
  • при сумме сделки менее 70% от кадастровой стоимости объекта (по состоянию на 1 января года заключения сделки), налог платится с суммы, составляющей вышеуказанный процент — 70% от кадастровой стоимости.

3-НДФЛ для самозанятых лиц и в иных случаях

Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП (только применяющие традиционную систему налогообложения), нотариусы, адвокаты и те физлица, с которых не удерживался налог при выплате им доходов.

Также обязанность подачи 3-НДФЛ распространяется на лиц, получающих:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам (например, при сдаче жилья в аренду);
  • доходы из источников за пределами России (требование не распространяется на военнослужащих);
  • доход в денежной либо натуральной форме путем передачи им в дар;
  • выигрыши в лотереях, азартных играх и т.д.;
  • вознаграждения, причитающегося им как наследникам либо правопреемникам авторов результатов интеллектуальной собственности (произведений искусства, науки, изобретений и т.д.).

Если же у вас нет времени или желания самостоятельно разбираться в нюансах сдачи отчетности, вы можете воспользоваться бесплатным сервисом нашего портала — онлайн-тестом, который за считанные минуты определит, нужно ли подавать декларацию.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F-3-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.