+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Содержание

Как организации сдать в аренду автомобиль физическому лицу

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Любая компания или организация, являющаяся юридическим лицом, вправе сдавать в аренду имущество, на которое имеет право собственности. Размер и происхождение уставного капитала, доходы и форма собственности компании значения не имеют.

Право организации (юридического лица) на сдачу в аренду автомобиля гражданину (физическому лицу) регламентируется Гражданским кодексом (статьи 642 — 649). Речь идет о предоставлении в аренду только транспортного средства. Обслуживание и управление автомобилем возлагается на арендатора.

При этом физическое лицо может являться индивидуальным предпринимателем или не осуществлять никакой предпринимательской деятельности, используя машину для личных нужд.

Документальное оформление и особенности аренды

Согласно статье 643 ГК России при передаче автомобиля в аренду физлицу необходимо составление договора.

Регистрация в государственных органах не требуется (в отличие от аренды недвижимого имущества), однако документ должен быть составлен письменно в 2-х экземплярах с подробным указанием всех условий аренды и реквизитами сторон.

Компания-арендодатель вправе одним из пунктов договора установить запрет на субаренду машины. Если такой пункт в документе отсутствует, то физлицо вправе сдать арендованное авто в аренду без согласия владельца. Данное положение регламентирует 647 статья ГК. В договоре аренды необходимо:

  • Описать со всеми подробностями объект аренды, конкретизировав марку, модель, цвет и другие особенности машины;
  • Прописать срок, на который авто сдается в аренду. Если конкретные сроки не указаны, то считается, что арендатор может пользоваться имуществом в течение неопределенного времени;
  • Указать сумму, которую должен выплачивать арендатор за использование транспорта, а также сроки и способы внесения выплат. Вносить изменения в данный пункт можно ежегодно. Желательно указать последствия несвоевременного внесения суммы или задержки более чем на месяц;
  • Сослаться на акт приемки, как на документ, согласно которому автомобиль передается и принимается у арендодателя;
  • Указать реквизиты сторон, заверить договор подписями, печатями.

Особое внимание в договоре уделяется ответственности сторон за ущерб, нанесенный имуществу. Если аренда транспортного средства не предусматривает оказания услуги по эксплуатации авто, то ответственность за материальный ущерб, в том числе нанесенный другим автомобилям или пешеходам, ложится на арендатора.

В случае долгосрочной аренды заранее определяют сторону, которая будет производить, оплачивать текущее техобслуживание и капитальный ремонт.

Согласно статье 616 (пункт 2) Гражданского кодекса арендатор должен оплачивать мелкий ремонт и отвечать за исправное состояние машины, если в договоре не предусмотрены иные условия.

Также существует практика уведомлений о ДТП или других ситуациях, которые угрожают состоянию имущества арендодателя. При этом арендатор обязуется (соответствующий пункт вносится в договор) немедленно сообщать арендодателю об авариях, чтобы владелец мог самостоятельно оценить ущерб.

В акте приемки подробно описывается техническое состояние машины, комплектация, дополнительные опции. Возврат автомобиля также осуществляется по акту. Дополнительными документами являются паспорт арендатора, в соответствии с которым заполняются реквизиты сторон.

Если договор заключает представитель физлица, то необходима доверенность, в которой предусмотрено право заключения договора аренды. Доверенность должна быть оформлена и заверена у нотариуса.

Какие налоги и взносы уплачивает организация?

Налогообложение при взимании арендной платы с физического лица за использование автомобиля, находящегося в собственности у юридического лица, зависит от системы налогообложения, которая установлена для организации.

Оптимально, если используется упрощенная система (УСН), которая позволяет избежать уплаты налога на добавочную стоимость. При упрощенном налогообложении налоговая ставка будет равняться 15% от доходов. При этом объект налогообложения — сумма, равная разности между доходами и расходами.

Если расходы не предусмотрены, то можно выбрать вариант с 6% ставкой, которая будет взиматься с суммы дохода от аренды.

В качестве собственника транспортных средств компания также уплачивает транспортный налог. Что касается штрафных санкций за нарушение дорожных правил, то они должны применяться непосредственно к арендатору или лицу, которое эксплуатирует арендованный автомобиль.

Однако при фиксации нарушений камерами, установленными на дорогах, квитанции с постановлением о штрафах будут приходить на адрес владельца авто. Данную ситуацию необходимо заранее разъяснить в договоре, чтобы арендатор официально взял на себя оплату всех штрафов.

Заключение

Компания любой формы собственности вправе сдавать в аренду свое как движимое, так и недвижимое имущество. Закон не указывает, кто может выступать в качестве арендатора, поэтому им может быть физлицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо.

Отношения сторон определяет письменный договор аренды, в котором прописаны права и обязанности, представлены характеристики арендованного имущества, указана стоимость и срок аренды. Передача и прием автомобиля происходят с оформлением акта приемки.

Налоговые перечисления арендодателя зависят от установленной системы налогообложения.

Источник: https://insur-portal.ru/kuplya-prodazha/arenda-avto-fizlicom-u-organizacii

Налоги при аренде автомобиля у физического лица в 2021 году

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье.

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:

  • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
  • Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

В случае, когда вы как физическое лицо не желаете регистрироваться в налоговой инспекции и открывать ИП, доход, получаемый за аренду, облагается НДФЛ, то есть стандартным налогом на доходы для физлиц, составляющим 13%.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Без экипажа

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.

Транспортный налог:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c308ef151ac1300abc2a647/5cc499c4ad71e300b4a8f25d

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Прокат автомобилей в настоящее время стал довольно распространенным способом использования транспорта, не покупая его в собственность. К нему прибегают и юридические лица, беря в аренду у физических лиц транспортное средство по договору. Важно внести в соглашение все необходимые моменты, связанные с эксплуатацией транспортного средства в 2021 году.

Такие договора бывают двух видов: с экипажем и без экипажа. В первом случае необходимо внимательно отнестись к формулировке условий по документу. Это обязательно должны быть услуги по управлению автомобилем. Иначе отношения будут рассмотрены, как трудовые между вами и организацией, нанимающей транспорт с водителем.

Договор аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом: скачать бланк и образец (в договоре прилагается акт приема-передачи)

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом с экипажем: скачать бланк и образец

Законы, регулирующие арендные отношения

Все моменты, связанные с арендой автомобиля юридическим лицом, рассмотрены в параграфе 3 главы 34 Гражданского кодекса. В ней обозначены обязанности сторон, формы договоров и т.д. в случаях найма транспорта с экипажем или без него.

Наиболее распространенной ситуацией является аренда авто у физического лица вместе с услугами по извозу (экипажем).

Тогда арендодатель обязан обеспечить подбор водителя соответствующей квалификации для управления арендуемым транспортом.

При этом арендодатель несет ответственность за наличие всех необходимых документов у водителя, достаточных навыков и надлежащего физического состояния (ст. 632 ГК).

Все затраты, которые будут нести стороны в процессе эксплуатации автомобиля, могут быть оговорены в договоре. Арендодатель обязан обеспечить исправность техники, а его работник, осуществляющий извоз, подчиняться распоряжениям арендодателя.

В случае аренды автомобиля без экипажа (ст. 642 ГК) он передается в пользование арендатора без использование услуг управления транспортным средством. Дополнительно арендатор берет на себя решение вопросов, связанных с:

  • заправкой топливом;
  • текущим ремонтом;
  • хранением.

По факту он становится владельцем авто до истечения срока действия договора.

Правила заполнения договора

Договор обязательно составляется в письменной форме с указанием всех существенных условий:

  • точное описание предмета соглашения;
  • параметры использования ТС, которые были оговорены и согласованы обеими сторонами;
  • размер арендной платы и порядок ее внесения;
  • срок действия договора.

Крайне важно уточнить, какая из сторон будет обеспечивать содержание автомобиля, а также производить по необходимости капитальный ремонт. Чаще всего текущий ремонт осуществляется за счет арендатора, а капитальный – владельца машины. По истечении срока действия договора арендатор обязан вернуть транспортное средство в исправном состоянии с учетом степени износа.

Заполнение договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом по шагам

Такой вид соглашения считается довольно сложным в силу того, что следует учитывать достаточно большое количество обстоятельств и условий. Если вы пропишите все моменты максимально точно, то и при возникших проблемах с любой из сторон они могут решиться согласно прописанных в договоре пунктов. Рекомендуется отнестись к составлению документа внимательно.

Форма договора аренды автомобиля не имеет законодательной основы и носит лишь рекомендательный характер. Важно наличие лишь нескольких обязательных условий, которые содержатся в аналогичных соглашениях.

  1. В договоре обязательно указывается дата, место составления и реквизиты сторон. Юридическое лицо прописывает свое полное наименование, руководителя и основание его действий от имени организации – со стороны арендатора. Физическое лицо указывает фамилию, имя и отчество – со стороны арендодателя. Гражданин в преамбуле может указать свои паспортные данные и адрес регистрации.
  2. Основным пунктом договора аренды ТС является его предмет – автомобиль. Здесь следует максимально точно указать технические и иные характеристики машину:
  • марка, модель;
  • гос.номер;
  • VIN-номер;
  • год выпуска;
  • мощность двигателя;
  • иные сведения, подкрепленные паспортом транспортного средства.

Реквизиты ПТС также следует прописать в договоре (его серию, номер, кем и когда выдан). Если имеется дополнительное оборудование, укажите его при описании.

  1. Отдельным пунктом указывается, что ТС принадлежит физическому лицу на основании права собственности и делается отсылка на документ, подтверждающий его.
  2. Играет роль и оценка стоимости предмета договора. Стороны вправе самостоятельно договориться о ней. В случае утраты имущества арендодатель может истребовать сумму причиненного ему ущерба в указанной сумме.
  3. В соглашении указываются цели использования автомобиля.
  4. Определяются права и обязанности арендодателя. К обязанностям можно отнести:
  • предоставить автотранспорт в рамках заключенного договора;
  • осуществлять ремонт по необходимости (стороны могут договориться об объеме ремонтных работ, которые будут осуществляться за тот или иной счет).
  1. Устанавливаются права и обязанности арендатора. При этом он может использовать автомобиль по назначению, установленному в договоре. Допустимо оговорить момент передачи ТС в субаренду.

Арендатор обязан:

  • нести расходы, которые возникают в связи с эксплуатацией автомобиля;
  • оплачивать арендные платежи в срок, установленный в договоре;
  • при окончании срока действия договора вернуть автомобиль в исправном состоянии.

Целесообразно определить состав расходов, которые будут оплачиваться арендатором и арендодателем.

  1. Существенным пунктом является размер арендной платы и порядок расчетов между сторонами. Здесь следует указать периодичность внесения платы, установить дату, не позднее которой она должна быть зачислена арендодателю, и способ расчета: наличный или безналичный.
  2. Дата окончания действия договора.
  3. Завершают документ реквизиты обеих сторон и подписи.

Неотъемлемой частью договора аренды автомобиля является акт приема-передачи. При этом он составляется при переходе имущества от арендодателя к арендатору. После истечения срока действия соглашения обратно автомобиль передается также по акту.

Особенности

При составлении договора аренды авто с экипажем важно учесть момент, чтобы арендные отношения не были признаны трудовыми.

Риск такой метаморфозы увеличивается, когда в тексте соглашения имеются некорректные формулировки, содержащие трудовую терминологию.

Поэтому рекомендуется избегать таких слов, которые могут быть расценены, как отношения работодателя и работника, например, «заработная плата», «тарифная сетка», «должность» и т.д.

Арендодатель оказывает арендатору услугу по технической эксплуатации автомобиля и управлению им. Но никак не находится с ним в трудовых отношениях.

Второй нюанс связан с уплатой в бюджет НДФЛ с полученного физическим лицом дохода от сдачи авто в аренду. Индивидуальный предприниматель, выступающий в роли арендодателя, производит исчисление и уплату налога самостоятельно.

Если же юридическое лицо арендует ТС у гражданина, не являющегося ИП, то вносит НДФЛ самостоятельно, как налоговый агент. Это обязательно прописывается в тексте договора, поскольку арендодатель будет получать плату за минусом налога.

: Учет налогов при аренде автомобиля у физического лица

Источник: https://rulipozakonu.ru/registracija/dogovor-arendy-avtomobilja-mezhdu-juridicheskim-i-fizicheskim-licom-obrazec/

Как оформляется аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица в 2021 году

Аренда предприятием автомобиля у физического лица
Время чтения: 6 минут

собственного автопарка для предприятия является не только затратным, но и хлопотным делом, особенно для небольших и начинающих компаний.

Многими из них в качестве оптимального решения транспортного вопроса рассматривается аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица.

Часто в роли арендодателя выступает штатный сотрудник компании, использующий собственное транспортное средство в служебных целях. Нередко встречаются случаи, когда руководитель принимает на работу водителя с личной машиной.

Что такое аренда автомобиля

Под арендой автомобиля подразумевается сделка, когда собственник передаёт машину во временное возмездное пользование арендатору, который обязуется использовать ее по назначению, обеспечивать топливом и техническим обслуживанием. Законодательством разрешена передача во временное пользование как легкового, так и грузового автомобиля. Все права и обязанности сторон фиксируются в договоре.

Арендатор несёт материальную ответственность за сохранность переданного ему имущества. Обязательства по уплате транспортного налога выполняет собственник машины.

Может ли предприятие арендовать авто у частного лица

На вполне логичный вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому, ответ утвердительный. Законодательство разрешает всем гражданам свободно распоряжаться своим имуществом.

Согласно статье №608 ГК РФ право на передачу имущества в аренду принадлежит только собственнику. Его представитель может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности.

Следовательно, ТС должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя арендодателя.

Для того чтобы официально предоставить свою машину какому-либо ООО или АО во временное пользование, физическому лицу не нужно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Достаточно заключить договор аренды.

Однако эта сделка не должна подпадать под категорию предпринимательской деятельности. Если автомобиль был приобретён с целью сдачи внаём или его аренда носит систематический характер, собственнику необходимо обратиться в ФНС по месту жительства и зарегистрироваться как ИП.

Варианты аренды машины юрлицом

Сдача в аренду автомобиля физическим лицом регламентируется Гражданским кодексом РФ и может осуществляться по трём сценариям по усмотрению участников сделки:

Вез водителя

Во многих случаях организация арендует автомобиль собственного сотрудника вместо того, чтобы предоставить ему служебное транспортное средство. Поэтому подобная ситуация не требует привлечения водителя. В данном случае с работником заключается официальный договор на длительный срок, на основании которого он использует личную машину во время исполнения должностных обязанностей.

Когда имеет место аренда автотранспорта у физического лица без экипажа, работодатель оплачивает арендную плату помесячно или ежеквартально, а также компенсирует расходы на бензин.

В договоре по согласованию сторон могут содержаться и другие виды платежей за использование машины. Например, техническое обслуживание, оплата страховки и т. п.

Работник периодически должен отчитываться перед бухгалтерией о расходах на бензин и сдавать путевые листы с указанием маршрутов передвижения и их общей протяжённости.

С экипажем

Аренда транспорта у частного лица для нужд организации вместе с экипажем обычно происходит, когда речь идёт о грузоперевозках или курьерской доставке.

В этой ситуации бессмысленно принимать транспортное средство во временное пользование, если им некому управлять. Наём автомобиля с водителем позволяет предприятию не оформлять официальное трудоустройство физического лица.

Следовательно, после завершения срока аренды машины с экипажем предприятие и арендодатель благополучно расстанутся без лишней волокиты.

Безвозмездная

Поскольку любой гражданин имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, он может предоставить своё транспортное средство во временное пользование третьим лицам и не требовать за это плату.

Ситуация, когда физическое лицо сдаёт автомобиль в безвозмездную аренду предприятию, наблюдается, если это штатный сотрудник организации и намерен пользоваться машиной в служебных целях.

В случае безвозмездной аренды владелец автомобиля плату за пользование своим имуществом не получает, но предприятие компенсирует все расходы, связанные с его эксплуатацией.

Оформление договора

Перед тем как физическому лицу сдать автомобиль в аренду какому-либо предприятию, обязательно следует подготовить копии документов своего ТС – техпаспорт и свидетельство о регистрации в ГИБДД. Они являются официальным подтверждением наличия права собственности на автомобиль, поэтому должны прилагаться к договору и храниться в архиве бухгалтерии предприятия.

Для того чтобы оформить аренду авто для нужд организации, в тексте договора необходимо указать ТС и его данные:

  • марку, модель, цвет и год выпуска;
  • VIN-код или номер кузова/шасси;
  • госномер;
  • тип кузова;
  • оценочную стоимость.

В тексте документа также должны быть перечислены все имеющиеся дефекты автомобиля, появившиеся до начала аренды, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникали споры.

Договор аренды между физическим лицом и юридическим должен содержать данные лиц, допущенных к управлению.

Обязательно указывается цель использования транспортного средства, размер арендной платы и сроках её внесения. Стороны также должны решить, кто из них будет оплачивать техническое обслуживание.

На практике обычно текущий ремонт осуществляется за счёт арендатора, а капитальный – силами собственника.

Типовая форма договора на аренду автомобиля должна иметь определённый срок действия – в годах или месяцах. Следует перечислить условия его продления, а также порядок досрочного расторжения договора.

Стороны должны прописать в тексте документа, кто из них будет нести расходы по оформлению ОСАГО.

Владелец машины вправе требовать внести в договор обязательство по оформлению КАСКО для покрытия своих рисков от утраты имущества.

Образец типового договора для предоставления в аренду транспортного средства для нужд юридического лица представлен ниже.

Разделы 2-4:

Разделы 5 и 6:

Адреса, реквизиты и подписи сторон:

Все права и обязательства, которые стороны вносят в договор, не могут противоречить главе 34 ГК РФ. Любые вопросы, порядок разрешения которых не прописан в тексте документа, должны урегулироваться на основе действующего законодательства РФ.

После передачи авто в аренду сотрудник, допущенный к управлению, должен оформить в бухгалтерии организации путевой лист, в котором будет отмечать расход топлива и протяжённость пройденного расстояния. Затраты на бензин нужно подтверждать кассовыми чеками с АЗС или товарными накладными.

Расторжение договора

В большинстве случаев стороны в договоре предусматривают автоматическое продление периода действия соглашения, если ни одна из них не требует его расторжения.

Когда арендатор или собственник машины пожелает прекратить аренду, он должен уведомить о своих намерениях вторую сторону.

При достижении взаимопонимания составляется соглашение о расторжении договора – и сотрудничество прекращается.

При несоблюдении условий договора любая из сторон имеет право через суд требовать его прекращения и возмещения убытков.

Налогообложение

Бухгалтерский учёт аренды автомобиля начинается с момента составления акта приёма-передачи.

Именно этот документ фиксирует фактическую передачу транспортного средства во временное пользование после заключения договора.

Все затраты на арендную плату и содержание автомобиля проводятся в бухгалтерии как общехозяйственные расходы на нужды организации. Предусмотренная арендная плата НДС не облагается.

Предоставление в аренду автомобиля физическим лицом предполагает уплату НДФЛ – 13%.

Однако арендодатель не обязан в данном случае подавать налоговую декларацию и самостоятельно рассчитываться с ФНС. Удержание НДФЛ и его дальнейшее перечисление в бюджет является обязательством юридического лица, выступающего в качестве арендатора, поскольку именно компания является налоговым агентом.

Если арендодателем является гражданин иностранного государства, налоги с него будут удержаны в размере 30% от полученного им дохода. Удержание НДФЛ бухгалтерией юридического лица должно осуществляться независимо от того, является владелец машины штатным сотрудником или нет. Следовательно, при заключении договора арендодатель должен предоставить свой ИНН.

Если собственником автомобиля является индивидуальный предприниматель, чей род деятельности связан с арендой машин, налогообложение ложится на его плечи. Платежи в бюджет он должен осуществлять самостоятельно согласно выбранной им системе после подачи налоговых деклараций в инспекцию ФНС по месту регистрации ИП.

Читайте подробнее о том, какие налоги предусмотрены при аренде автомобиля организацией у своего сотрудника.

Аренда автомобиля физическим лицом у предприятия

Действующее законодательство РФ не запрещает организациям и предприятиям передавать имеющиеся в собственности ТС в возмездное временное пользование физическим лицам.

Однако для этого у юридического лица должен быть открыт ОКВЭД, предоставляющий право на осуществление такого вида экономической деятельности, как сдача имущества в аренду. Арендованный автомобиль должен находиться в собственности предприятия.

А если машина передаётся в субаренду, это должно быть зафиксировано в договоре с собственником имущества. Когда организация сдаёт автомобиль в аренду физическому лицу, налог с полученной прибыли уплачивает юрлицо.

В заключение

Сотрудники предприятий часто используют личную машину при выполнении своих служебных обязанностей.

Передача автомобиля в аренду юридическому лицу является единственным способом официально получить компенсацию за эксплуатацию ТС для нужд организации.

Во избежание возникновения разногласий между сторонами в тексте договора следует чётко указать цели использования транспортного средства, а также возможность его эксплуатации владельцем в свободное от работы время.

Аренда автомобиля юридическим лицом у физлица:

Источник: https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/arenda-avtomobilya-yurlicom-u-fizlica.html

Договор аренды автомобиля у сотрудника организации — учет и налоги

Аренда предприятием автомобиля у физического лица

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня рассмотрим случай аренды автомобиля у сотрудника, надо ли платить ему компенсацию? Удерживать ли НДФЛ и так далее.

Я часто сталкиваюсь с такими случаями, так как автомобиль есть почти у каждого и сотрудники часто используют его в служебных целях, это достаточно выгодно, так как не нужно покупать автомобиль на предприятие.

Расскажите, а вам предприятие платит компенсацию за то, что вы работаете на своем автомобиле?

Используем автомобиль сотрудника на предприятии. Что выбрать — компенсацию или аренду?

В этом случае выручают сотрудники с личными автомобилями. И тут возникает вопрос: как оформить эксплуатацию транспортного средства работника в служебных целях? Возможны два варианта возмещения расходов работника:

  • выплата компенсации за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок;
  • заключение договора аренды транспортного средства (без экипажа либо с экипажем).

Оценим основные плюсы и минусы каждого из этих способов.

Выплачиваем компенсацию

Если работник использует собственное авто по служебной необходимости, организация может выплатить ему компенсацию. Как правило, в эту сумму уже входит возмещение затрат по эксплуатации (амортизация, затраты на ГСМ, техобслуживание и текущий ремонт). Компенсация выплачивается на основании следующих документов:

  • приказа руководителя организации, в котором указываются размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования);
  • документов, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля (копия ПТС – если используется личный автомобиль; копия доверенности на управление транспортного средства – если работник управляет автомобилем по доверенности);
  • путевых листов (или иных документов), подтверждающих факт использования личного автомобиля в служебных целях.

При выплате компенсации стоит учитывать несколько моментов:

  •  компенсация выплачивается только в тех случаях, когда автомобиль используется в производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работника;
  • размер компенсации не зависит от количества календарных дней в месяце;
  • в те периоды, когда автомобиль не эксплуатируется в связи с отсутствием работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный), компенсация не выплачивается.

В целях налогообложения прибыли законодательством предусмотрены нормы расходов на выплату компенсации. Размер компенсации зависит от технических параметров транспортного средства

Тип транспортного средстваПредельные нормы компенсации в месяц, руб.
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно1200
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см1500
Мотоциклы600

Компенсация (в пределах установленных норм) уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами.Как быть, если большую часть рабочего дня сотрудник находится в разъездах? А ведь именно так чаще всего и происходит.

Получается, что установленная законодательством норма компенсации покрывает лишь малую долю фактических расходов на эксплуатацию автомобиля. В этом случае работнику невыгодно получать компенсацию. Что делать? Заключить с ним договор аренды транспортного средства.

Заключаем договор аренды

Если решено взять автомобиль сотрудника в аренду, нужно оформить следующие документы:

  • договор аренды транспортного средства. К нему должны быть приложены копии правоустанавливающих документов на автомобиль (ПТС, талон техосмотра и др.);
  • акт приема-передачи автомобиля;
  • путевой лист.

Остановимся на каждом из документов более подробно.Взять автомобиль в аренду можно с экипажем (за рулем – собственник авто) либо без. Причем в договоре аренды нужно четко прописать, какие расходы несет арендодатель, а какие – арендатор.Рассмотрим основные виды затрат, которые могут возникнуть при аренде транспортного средства.

Договор аренды автомобиляс экипажемДоговор аренды автомобилябез экипажа
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиляПредоставляются арендодателемНе предоставляются арендодателем
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянии (включая текущий и капитальный ремонт)Исполняется арендодателем.Договором может быть предусмотрено иноеИсполняется арендатором
Оплата труда водителяВозлагается на арендодателя.Договором может быть предусмотрено иноеВозлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средствомПроизводится арендодателем.Договором может быть предусмотрено иное.Возлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля (стоимость ГСМ, расходных материалов и т. п.)По соглашение сторон

Обратите внимание! Заключать договор аренды в случае, если в рабочее время автомобиль используется для нужд работодателя, а в оставшееся – на усмотрение работника, неграмотно с юридической точки зрения. Дело в том, что нельзя передавать имущество в аренду с девяти до восемнадцати и забирать обратно с восемнадцати до девяти.

Кроме того, при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором).

Но как может арендатор брать на себя какие-либо обязательства, связанные с состоянием автомобиля в день возврата, если он не контролирует использование автомобиля в нерабочее время? Таким образом, оформление договора аренды более уместно в случаях, когда сотрудник временно не использует принадлежащий ему автомобиль и готов предоставить его предприятию на возмездной основе.

Кроме договора, в обязательном порядке должен быть оформлен и акт приема-передачи автомобиля. Форму акта стороны вправе разработать самостоятельно. Вместе с тем в ней должны быть все основные реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации, от которой составлен документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименования должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • подписи указанных лиц.
Акт приема-передачи автомобиляг. Челябинск                                                                                                                                            11 января 2010 годаНастоящим актом Плюшкин И. П., паспортные данные: _____________________________________, проживающий по адресу __________________________ и именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Импульс» в лице директора Маркина П. П., действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Арендатор, с другой стороны, подтверждают следующее:ТИП ТС:Марка, модель:Идентификационный номер (VIN):Год выпуска ТС:Модель, номер двигателя:Шасси (рама) №:Кузов №:Цвет:Мощность двигателя:Рабочий объем двигателя:Серия и ГТД:Паспорт ТС:Выдан:Выявлены следующие повреждения:1. В соответствии с п.___ Договора аренды автомобиля от ___, заключенного между Арендодателем и Арендатором, Арендодатель передал Арендатору автомобиль.

2. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.Арендодатель:                                                                                                                                                 Арендатор:

Для того чтобы подтвердить расходы на приобретение ГСМ, организация должна составлять путевые листы. Как правило, компании, арендующие автомобили у сотрудников, не являются автотранспортными.

Форму путевого лица они могут разработать самостоятельно. Учтите лишь, что любой первичный документ должен содержать все реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В путевом листе желательно зафиксировать и такие данные, как показания одометра (пробег в километрах) на начало и конец дня и маршрут следования автомобиля.

Контролирующие органы считают, что без этих сведений невозможно просчитать расход бензина, который учитывается при исчислении налога на прибыль (чеки АЗС подтверждают лишь приобретение ГСМ, но не его расход), ни сделать вывод о производственном характере поездки.

Образец Путевого листа легкового автомобиля

Путевой лист легкового автомобиля № 13за январь 2010 г.

Организация ООО «Импульс», г. Челябинск, ул. Красная, 2, тел. (351) 222-22-22

Автомобиль  Nissan Almera А999АА 174

Дни исполь-зования автомобиляФ.И.О. работника№ водитель- ского удосто-веренияМаршрут следованияПоказания одометра (км), время (ч., мин.)Общий пробег (км)Приобретенные ГСМПодпись работника
выездавозвратавид, коли-
чество (л)
Стои-
мость (руб.)
11.01.2010 г.Маркин А. А.74 КМ№ 123456г. Челябинск, ул. Красная, 2 – Троицкий тракт, 10аи обратно0411009.0004112012.0020БензинАИ-92, 250Маркин

Источник: http://blognalog.com/uchet/dogovor-arendyi-avtomobilya-u-sotrudnika-organizatsii-uchet-i-nalogi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.